Налоговая система: как выбрать самую выгодную

142
Сейчас самое время определить, какая налоговая система лучше других подходит компании. Если выбор сделан в пользу упрощенки, надо в срок и без ошибок подать уведомление, а также завершить другие важные дела.

В четвертом квартале компании могут спрогнозировать свои доходы и расходы на будущий год. А скоро чиновники должны определить, какой лимит доходов будет действовать в 2015 году, чтобы применять упрощенку (сейчас он равен 64,02 млн руб.). А значит, можно решить, есть ли смысл менять налоговую систему. Выбрать оптимальный режим поможет наша таблица.

Общая система vs упрощенка

Упрощенка обладает преимуществами перед общей системой. К примеру, надо платить меньше налогов, не надо отчитываться в инспекцию через интернет, так как численность работников меньше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). По отдельным видам деятельности взносы можно платить по льготной ставке 20 процентов (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Но этот режим менее выгоден с другой точки зрения. Перечень расходов на упрощенке уже, чем на общей системе. Там лишь основные затраты: материальные, командировочные и др. (ст. 346.16 НК РФ). Например, не получится списать специальную оценку или информационные услуги.

Упрощенка с объектом «доходы» vs «доходы минус расходы»

На упрощенке можно выбрать объект «доходы» или  объект «доходы минус расходы». Преимущество объекта «доходы» в его простоте. Достаточно взять всю выручку и заплатить с нее 6-процентный налог. Не надо возиться с первичкой или подтверждать расходы. Кроме того, налог можно уменьшить на страховые взносы, правда, максимум на 50 процентов. Этот объект выгоден, если у компании мало затрат.

Если чистый доход минимален (меньше 20% от выруки), то выгоднее объект «доходы минус расходы». Тем более общую ставку 15 процентов регионы могут снизить (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). В ряде областей (например, в Белгородской) она равна 5 процентам для некоторых компаний. То есть даже ниже, чем по объекту «доходы». Основных минусов у объекта «доходы минус расходы» два. Первый — ограниченный список затрат. Второй — минимальный налог (1% от выручки) потребуется платить, даже если у компании не было чистого дохода. Причем минимальный налог уменьшить на взносы нельзя.

Упрощенка vs вмененка

Вмененку можно применять только по отдельным видам деятельности и лишь в некоторых регионах. Главный плюс вмененки в том, что сумма налога фиксирована. Она зависит от площади помещения, числа сотрудников и других физических показателей. Налог также можно уменьшить на взносы в фонды. А вот выручка компании не влияет на квартальный платеж. Поэтому такая система выгодна при высоком уровне дохода, иначе стоит сделать выбор в пользу упрощенки.

Оцените, какая система вам больше подходит

Вопрос

Общая система

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы»

Упрощенка с объектом «доходы»

ЕНВД

Какие надо платить налоги?

Надо платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество. У каждого налога своя ставка и свая база для расчета

15 процентов с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставка снижена

6 процентов с выручки

Налог зависит от физического показателя: площади торгового зала, числа работников и т. д.

Компании на упрощенке и вмененке также будут платить налог на имущество с торговых центров, офисов, базой по которым является кадастровая стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ)

Можно ли списать расходы?

Можно учесть все расходы

Перечень расходов ограничен: материалы, основные средства, командировочные и т. д.

Расходы учесть нельзя

По каким налогам надо отчитываться?

Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу своя

Необходимо сдать декларацию по упрощенке один раз в год не позднее 31 марта. Также потребуется сдавать декларацию по имуществу, если компания платит налог за активы из кадастровой стоимости

Декларацию надо сдавать каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. А также декларацию за имущество, если компания платит налог из кадастровой стоимости

Как нужно сдавать отчетность?

Декларацию по НДС надо сдать через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Порядок сдачи другой отчетности зависит от численности

Компании могут отчитываться на бумаге, так как численность менее 100 человек. Но с 1 января 2015 года потребуется сдавать электронные РСВ-1 и 4 ФСС в фонды, если в компании больше 25 работников

Какие надо вести регистры учета?

По налогу на прибыль надо разработать свои регистры учета, по НДС обязательны книги продаж и покупок

Книга учета доходов и расходов

Регистры учета не предусмотрены, но можно разработать свои

Как вести кассу?

Компания соблюдает все правила кассовой дисциплины, если не относится к малым

Как правило, компании на упрощенке и вмененке являются малыми. А значит, вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Поэтому могут хранить в кассе выручку сколько угодно (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Но приходники, расходники и кассовую книгу надо оформлять

Вести ли бухучет?

Необходимо вести бухучет в полном объеме. Но если компания относится к малым, то вправе вести упрощенный учет. Например, сдавать баланс по упрощенной форме

Нужно ли применять ККТ?

Применять ККТ обязательно

Можно не применять ККТ, если выдавать БСО или чеки по просьбе покупателей

Есть ли ограничения для применения?

Нет ограничений

Средняя численность персонала не более 100 человек, доля участия других компаний не более 25 процентов

Доходы за год ограничены 64,02 млн рублей. В 2015 году лимит увеличится, но пока неизвестен. Стоимость основных средств не должна превышать 100 млн рублей, у компании не может быть филиалов и т. д.

Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, площадь магазина при рознице — не более 150 кв.м.

Можно ли потерять право применять налоговую систему?

Утратить право невозможно

Если компания превысит выручку или число работников, то теряет право на упрощенку. Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала квартала

Если компания превысит физический показатель, то потеряет право на вмененку. Налоги надо пересчитать по общей системе с начала квартала

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль