К кому инспекторы придут в ближайшее время с кассовой проверкой

42
Чем поможет эта статья: Вы сможете оценить, насколько вероятна кассовая проверка в вашей компании. От чего убережет: Если компания подпадает под критерии ревизии, стоит проверять кассовые операции более тщательно. Это позволит избежать штрафов за нарушение кассовых правил (до 50 000 руб.).
Важная деталь Проверять кассовую дисциплину будут только после тщательного предпроверочного анализа у тех компаний, которые попадают в одну из трех групп риска.

В ФНС обеспокоены низкой результативностью проверок кассовой дисциплины. В прошлом году она составляла 64 процента, в то время как по выездным налоговым проверкам — почти 100 процентов. Причина в том, что чаще всего на кассовых проверках ревизоры предъявляют штрафы за неприменение ККТ, поскольку это проще всего. А надо искать глубже — неоприходованную выручку и налоговые нарушения в связи с этим. Поэтому решено кардинально изменить подход инспекторов не только к проведению кассовых проверок, но и к их подготовке. ФНС требует от подчиненных отбирать кандидатов так же тщательно, как и на выездные проверки, — с помощью предпроверочного анализа.

Кандидатов на проверки чиновники поделили на три группы риска исходя из нарушений в компании, о которых стало известно налоговикам. Причем информация об этом у них исчерпывающая, ведь предпроверочный анализ по кассовым проверкам проводят те же инспекторы, что делают его по выездным ревизиям. Ниже приведены причины, по которым компания может оказаться в той или иной группе риска. Выбирать начнут в первую очередь среди тех, кто относится к первой группе риска.

Когда в компании наиболее вероятна кассовая проверка

 

Высокая вероятность проверки

Компания попадет в первую группу риска, если:

1. ККТ компании, зарегистрированная в налоговой. Но при этом организация не сдает отчетность, либо представляет нулевые декларации, либо налоговики знают, что компания ведет расчеты наличными (например, по чекам от покупателей).

2. У компании, которая по факту ведет финансово-хозяйственную деятельность, нет расчетного счета в банке.

3. На счет компании поступает выручка от деятельности, при которой ККТ обязательна, например от розничной торговли. Но зарегистрированной ККТ нет.

4. Налоговики сняли ККТ с учета, а другую кассу компания не зарегистрировала.

5. Проверить компанию поручило УФНС России.

 

Средняя вероятность проверки

Компания попадет во вторую группу риска, если:

1. В ЕГРЮЛ у компании назван вид деятельности, при котором обязательна ККТ. Но касса в ИФНС не зарегистрирована.

2. В чеках компании инспекторы обнаружили неверный КПК.

3. Из налоговых деклараций видно, что компания ведет деятельность, при этом отсутствуют расчетные счета или зарегистрированная ККТ.

4. Налоговикам поступили жалобы покупателей о том, что компания не выдает кассовые чеки.

5. Судя по рекламе в СМИ, Интернете, компания продает товары, работы, услуги за наличный расчет. Но ККТ в инспекции не зарегистрирована.

 

Низкая вероятность проверки

Компания попадет в третью группу риска, если:

1. По результатам последней ревизии инспекторы оштрафовали компанию за нарушение кассовых правил.

2. Сумма доходов компании на упрощенке приближается к лимиту. По мнению налоговиков, в компании могут сознательно занижать выручку, чтобы не слететь со спецрежима.

3. Компания раньше применяла ЕНВД, но перешла на общую систему и в связи с этим должна использовать ККТ.

4. Компания не заменила ЭКЛЗ после того, как истек срок ее эксплуатации (один год). Но в отчетности отражает доходы.

5. Компания ведет деятельность в торговых центрах, на рынках.

6. Налоговики не проверяли компанию более трех лет с момента регистрации ККТ.

Как часто будут приходить с проверками

В законе нет ограничений по поводу того, сколько раз в год налоговики могут приходить в компанию с кассовыми проверками (письмо ФНС России от 12 сентября 2012 г. № АС-4-2/15195). Но план по ним — ежемесячный. Правда, по-прежнему секретный. В отличие от всех других неналоговых проверок, планы по которым давно публикуются на сайтах прокуратуры. Инспекторам только запрещено проводить внеплановые проверки.

Какие документы будут проверять

Основные документы, которые запрашивают инспекторы на проверках кассовой дисциплины, приведены в пункте 29 Административного регламента (утвержден приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 133н) и в пункте 34 Административного регламента (утвержден приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н). Отсутствие запрошенной кассовой первички, ошибки в ней и расхождения станут поводом для претензий и штрафа в размере до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Осторожно! Из-за ошибок и неточностей в кассовой первичке инспекторы могут решить, что в компании не все в порядке с оприходованием наличной выручки.

Приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации. Подозрения вызовут путаница или ошибки в номерах этих документов. Например, когда у разных ордеров одинаковый номер, или номера проставлены в хаотичном порядке, или ордера вообще не пронумерованы. Инспекторы могут решить, что с учетом выручки в компании не все ладно.

Кассовая книга. Оформлять ее надо в головном офисе и отдельно во всех обособленных подразделениях. Опасно полагать, что отдельная книга нужна только для филиалов. За отсутствие книги в подразделении возможен штраф от 40 000 до 50 000 руб. (письмо ФНС России от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827@).

Приказ о лимите наличных денег. Если компания рассчитала лимит неверно, например исходя из объемов выдачи наличных денег, а не из выручки, возможен штраф в размере 50 000 руб.

Авансовые отчеты. За выявленные не возвращенные всрок подотчетные иснпекторы могут выписать штраф до 50 000 руб. И отметить для себя, что у сотрудника возник доход по НДФЛ.

Другие кассовые документы. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (если в компании есть старший кассир), журнал кассира-операциониста.

Какие изменения в кассовых проверках скоро возможны

В ФНС считают, что налоговики слишком ограничены в своих правах при кассовых проверках. Особенно мешает то, что доступ к наличным расчетам они получают непосредственно на месте проверки. Но, по словам чиновников, нет никаких гарантий, что в момент проверки память в кассе не сброшена. Поэтому налоговики хотят получать данные о наличных расчетах в режиме онлайн — через спецоператоров. Чиновники уже разработали соответствующие поправки в Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

В предлагаемых поправках есть несколько позитивных изменений для организаций. Так, например, компании смогут регистрировать ККТ через сайт спецоператора. Оператор самостоятельно отправит запрос налоговикам, а те подтвердят регистрацию. А еще не нужно будет ежегодно перерегистрировать кассу и оплачивать обязательное техобслуживание.

Также чиновники планируют изменить штраф за неприменение ККТ. Сейчас его сумма от 30 000 до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Согласно поправкам она будет составлять от ¾ до полной суммы выручки, полученной от реализации товаров без ККТ. Эти изменения выгодны в том случае, когда компания не пробила чек на небольшую сумму покупки.

Главное, о чем важно помнить

1 Выходить на кассовую ревизию инспекторы будут теперь после тщательного предпроверочного анализа. Это значит, что придут только к тем, у кого, по мнению налоговиков, есть нарушения.

2 Периодичность кассовых проверок ничем не ограничена, поэтому проверять кассовую дисциплину могут сколько угодно раз в год. Планы проверок инспекторы составляют на месяц.

Дополнительно про про кассовые проверки

Статьи: «На что в первую очередь смотрят налоговики, проверяя кассовые чеки» («Главбух» № 21, 2013); «Самые опасные нарушения при работе с наличкой — что за них будет» («Главбух» № 15, 2013).

Документ: Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль