Все важные правила, которые будут влиять на вашу работу в 2014 году

26
С 1 января 2014 года произошли существенные изменения в первой и второй частях Налогового кодекса РФ, в правилах сдачи отчетности, в расчете пособий и уплате взносов. Мы обобщили все новые правила в таблице, чтобы они всегда были у вас под рукой. Всего их 30 — это те, которые уже приняты. А в ближайшее время появится также новый кассовый порядок, изменятся формы отчетности, а также будут уточнены правила заполнения платежек.
Что изменилось в законодательстве с 1 января 2014 года
Суть изменений Как было до 1 января 2014 года Как стало с 1 января 2014 года
Часть I Налогового кодекса РФ
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Копеечных расхождений по налогам больше не будет (ст. 52 НК РФ)
Правило о том, что налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики, было прописано только в указаниях по заполнению деклараций (исключение — НДФЛ). А именно суммы менее 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля. Теперь это правило прописано в статье 52 Налогового кодекса РФ
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Предпринимателей будут наказывать за грубые нарушения в учете так же, как и организации (ст. 120 НК РФ)
За то, что допущены грубые нарушения в учете доходов, расходов и объектов налогообложения, штрафовали только компании За то, что допущены грубые нарушения в учете, теперь могут штрафовать по статье 120 Налогового кодекса РФ не только компании, но и предпринимателей. Штраф составит как минимум 10 000 руб.
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Предпринимателей будут наказывать за непредставление сведений в рамках встречной проверки (п. 2 ст. 126 НК РФ)
За непредставление документов в рамках встречной проверки штрафовали только компании За непредставление документов в рамках встречной проверки могут оштрафовать как компанию, так и предпринимателя. Штраф — 10 000 руб.
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится (п. 12 ст. 76 НК РФ) Подробнее читайте в статье «Практические советы на случай, если в 2014 году налоговики заблокируют расчетный счет компании»
Открыть новый счет в банке организация не могла, если у компании в этом же банке был заблокирован другой счет Открыть новый счет в любом банке не удастся, если у компании есть заблокированный. То есть организации откажут в этом все кредитные учреждения
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Правила камеральных проверок уточнены в пользу налоговиков (ст. 88 НК РФ). Подробнее читайте в статье «Что инспекторы смогут теперь требовать, проверяя уточненки и убыточные декларации»
В кодексе не говорилось, когда налоговики имеют право требовать пояснения к сданной декларации. Несмотря на это, на практике налоговики часто просили объяснить те или иные показатели (например, в рамках комиссий по убыткам) У налоговиков теперь есть право во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если компания подала уточненку, уменьшив сумму налога или увеличив убыток. Кроме того, инспекторы могут во время камералки запросить пояснения по расчету показателей, если компания сдала убыточную декларацию
Инспекторы могли требовать дополнительные документы, если компания заявляла возмещение НДС или пользовалась налоговой льготой. Либо если налоговики выявили ошибки (противоречия) в декларации Теперь есть еще одна ситуация, когда инспекторы вправе требовать первичку и аналитические регистры: компания по истечении двух лет после того, как истек срок сдачи первоначального отчета, заявила в уточненке уменьшение налога или увеличение убытка
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
За неподачу декларации могут оштрафовать и неплательщиков налога (ст. 119 НК РФ)
Налоговики не могли оштрафовать компании, не являющиеся плательщиками налога, за опоздание с декларацией в тех случаях, когда они обязаны ее подавать. Судьи отменяли такие штрафы Налоговики могут оштрафовать компании, не являющиеся плательщиками налога, за опоздание со сдачей декларации в тех случаях, когда они обязаны ее подавать. Например, в случае, если упрощенщик выставит счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменен порядок обжалования решения или действий налоговой инспекции (п. 2 ст. 138 НК РФ). Подробнее читайте в статье «Новые правила, которые помогут вам доказать, что инспектор не прав»
Досудебный порядок обжалования был обязательным только для решений по итогам налоговых проверок Досудебный порядок обжалования стал обязательным для любых решений и действий, а также бездействия инспекций
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменен порядок сдачи декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Компании, среднесписочная численность работников в которых за прошлый год превышала 100 человек, представляли декларации по НДС в электронном виде по ТКС Все компании независимо от их численности с отчетности за I квартал 2014 года будут представлять декларации по НДС в электронной форме
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Введена новая обязанность для посредников на упрощенке (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Подробнее читайте в статье «Какие изменения учесть с нового года, если у вас упрощенка»
Посредникам, которые применяют упрощенку, не нужно было вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Некоторым посредникам, которые применяют упрощенку, необходимо вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Акцизы (гл. 22 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Возросли ставки по некоторым акцизам (п. 1 ст. 193 НК РФ)
Акциз по сигаретам составлял 550 руб. за 1000 штук 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук. Акциз по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно составлял 31 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) Акциз по сигаретам равен 800 руб. за 1000 штук 8,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 штук. Акциз по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно равен 34 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Появилась возможность использовать остаток имущественного вычета при покупке другой квартиры (ст. 220 НК РФ)
Использовать имущественный вычет можно было только по одной покупке. И если квартира стоила меньше 2 000 000 руб., неиспользованный остаток сгорал По квартире, которая стоит меньше 2 000 000 руб., остаток имущественного вычета можно получить при следующих покупках жилья. Это право будет только у тех граждан, кто до 2014 года вычет не заявлял, а право собственности на все жилье получено в 2014 году или позже
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Ограничен размер имущественного вычета по процентам (подп. 4 п. 1 , п. 4 , абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ)
Размер имущественного вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья ограничен не был Имущественный вычет по процентам по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья теперь ограничен по размеру (не более 3 000 000 руб.). Причем положен он в отношении только одного объекта недвижимости
Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменились правила использования повышающих коэффициентов амортизации (ст. 259.3 НК РФ)
В Налоговом кодексе РФ не было прямого запрета на то, чтобы применять несколько повышающих коэффициентов к одному основному средству Если основному средству соответствует несколько повышающих коэффициентов, то можно выбрать лишь один
Действовал повышающий коэффициент амортизации по основным средствам, которые компания применяет в условиях повышенной сменности или агрессивной среде Повышающий коэффициент амортизации по основным средствам, которые компания применяет в условиях повышенной сменности или агрессивной среде, применять нельзя. Это относится к имуществу, которое введено в эксплуатацию в 2014 году. Основные средства, которые начали использовать раньше, можно амортизировать в ускоренном порядке
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Уточнен порядок определения налоговой базы по дивидендам (ст. 275 НК РФ)
Порядок расчета налога с дивидендов зависел в том числе от того, получала ли сама компания дивиденды в текущем или в предыдущем отчетном (налоговом) периоде. Учитывать ли при этом дивиденды, которые были получены ранее, было не ясно Теперь можно без опаски учитывать все дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. Но только если они не были учтены раньше
Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Увеличился коэффициент-дефлятор на 2014 год (приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652). Подробнее — в статье «Какие изменения учесть с нового года, если у вас упрощенка»
Коэффициент-дефлятор по упрощенке равнялся 1. Поэтому доходы компании не могли превышать 60 000 000 руб. Коэффициент-дефлятор равен 1,067. Значит, в 2014 году доходы упрощенщика не должны превышать 64 020 000 руб. (60 000 000 руб. 1,067)
Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Увеличился коэффициент-дефлятор на 2014 год (приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652)
Коэффициент-дефлятор К1 составлял 1,569. На этот показатель умножали базовую доходность в 2013 году Коэффициент-дефлятор К1 равен 1,672. Именно на этот показатель нужно умножать базовую доходность уже при расчете ЕНВД за I квартал 2014 года
Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Увеличился коэффициент-дефлятор на 2014 год (приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652)
Коэффициент-дефлятор для патентной системы составлял 1. Размер дохода для конкретного вида деятельности, который устанавливали региональные власти, составлял не меньше 100 000 руб. и не более 1 000 000 руб. Но для отдельных видов бизнеса максимальный доход мог быть увеличен Коэффициент-дефлятор равен 1,067. Поэтому размер дохода для конкретного вида деятельности, который устанавливают региональные власти, должен составлять не менее 106 700 руб. (100 000 руб. 1,067) и не более 1 067 000 руб. (1 000 000 руб. 1,067). И по-прежнему для отдельных видов бизнеса максимальный доход может быть увеличен
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Возросла сумма налога для дорогих автомобилей (п. 2 ст. 362 НК РФ)
Повышающие коэффициенты для дорогих авто предусмотрены не были Налог за автомобили средней стоимостью от 3 000 000 руб. надо платить в повышенном размере. Перечень таких автомобилей Минпромторг должен разместить на своем сайте не позднее 1 марта 2014 года
Налог на имущество (гл. 30 НК РФ)
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменен порядок расчета налога для административно-деловой и торговой недвижимости (п. 2 ст. 375 , ст. 378.2 НК РФ). Подробнее — в статье «В Минфине рассказали, как применять в работе изменения по налогу на имущество»
Собственники административно-деловой и торговой недвижимости рассчитывали налог на имущество по общим правилам исходя из бухгалтерской стоимости Собственники административно-деловой и торговой недвижимости должны рассчитывать налог на имущество по таким объектам исходя из их кадастровой стоимости и специальных налоговых ставок. Конкретные правила налогообложения такого имущества должны быть прописаны в региональном законе
Трудовое законодательство
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Увеличен МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ) Как учитывать МРОТ при расчете пособий, читайте в статье «Увеличились лимиты, которые нужны вам для расчета больничных, декретных и детских»
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составлял 5205 руб. в месяц Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 5554 руб. в месяц. Зарплата сотрудников в 2014 году не может быть ниже
Страховые взносы
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Вырос лимит, в пределах которого нужно начислять страховые взносы (постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101). Подробнее читайте в статье «С января страховые взносы надо платить по-новому»
Начислять взносы по общей ставке нужно было только на выплаты в пределах 568 000 руб. в год на одного человека. Начислять взносы по общим ставкам нужно на выплаты в пределах 624 000 руб. в год на одного человека. При этом по-прежнему с сумм сверх 624 000 руб. надо перечислять 10 процентов в ПФР
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменился порядок уплаты страховых взносов в ПФР (ст. 22.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ)
Пенсионные взносы перечисляли двумя платежками, разделяя их на страховую и накопительную части в отношении каждого работника в зависимости от года их рождения Пенсионные взносы нужно перечислять одной платежкой. Разделять их на страховую и накопительную части в отношении каждого работника больше не нужно. Базовый тариф при этом остался прежним — 22 процента
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Уменьшены платежи в ПФР для предпринимателей (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Подробнее читайте в статье «С января страховые взносы надо платить по-новому»
Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определялся как произведение двукратного минимального размера оплаты труда (5205 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение 1 МРОТ (5554 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса. Однако это минимальный взнос. Предприниматели, заработавшие в 2014 году больше 300 000 руб., будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Установлен и максимальный предел отчислений
Пособия
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Возрос максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий (ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ , п. 4 и 5 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Подробнее — в статье «Увеличились лимиты, которые нужны вам для расчета больничных, декретных и детских»
Максимальный размер заработка, который можно было учесть при расчете пособий, составлял 975 000 руб. (463 000 512 000). При этом предельная сумма пособия по беременности и родам (если отпуск составляет 140 календарных дней) была равна 186 986,80 руб., а предельный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц — 16 241,14 руб. Максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий, составляет 1 080 000 руб. (512 000 568 000). При этом предельная сумма пособия по беременности и родам (если отпуск составляет 140 календарных дней) равна 207 123 руб., а предельный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц — 17 990,11 руб.
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Увеличены размеры некоторых детских пособий (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ). Подробнее читайте в статье «Увеличились лимиты, которые нужны вам для расчета больничных, декретных и детских»
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляло 490,79 руб. Размер единовременного пособия при рождении ребенка в прошлом году — 13 087,61 руб. Если ребенок у мамы — первенец, то минимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет было 2453,93 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равнялся 4907,85 руб. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, в 2014 году составляет 515,33 руб. Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 13 741,99 руб. Если ребенок у мамы — первенец, то минимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет теперь равно 2576,62 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равен 5153,24 руб.
Платежные поручения и отчетность
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменились правила заполнения деклараций (приказ Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст, письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585)
В налоговых декларациях и в платежках нужно было указывать ОКАТО В налоговых декларациях и в платежках нужно указывать новый код ОКТМО
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Изменились требования к электронной подписи в отчетности (Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ)
Подписать отчетность можно было как старой ЭЦП, так и новой квалифицированной электронной подписью, действующей с 1 июля 2013 года Любую отчетность, которую компания сдает по телекоммуникационным каналам связи, с 1 января 2014 года надо подписывать только усиленной квалифицированной электронной подписью
Все важные правила, которые будут влиять  на вашу работу в 2014 году
Скорректированы сроки и порядок сдачи алкогольной отчетности, а также сокращен ее состав (постановление Правительства РФ от 15 ноября 2013 г. № 1024)
За первые три квартала компании отчитывались не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за IV квартал — не позднее 20-го числа. Производители, оптовики, перевозчики алкоголя до 2014 года отчитывались дважды: и в территориальное отделение Росалкогольрегулирования (на бумаге или электронно), и в Федеральную службу (только электронно) Теперь декларации надо отправлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С 1 января производителям, оптовикам и перевозчикам сдавать декларации нужно только в электронном виде и только в федеральное Росалкогольрегулирование. Кроме того, декларацию об объемах перевозки алкогольной продукции (приложение № 8) больше подавать не надо

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль