Что проверить в счетах-фактурах перед сдачей декларации по НДС

350
Мы получили от вас много вопросов о счетах-фактурах. В частности, разрешено ли составлять сводный счет-фактуру на несколько авансов, когда заявлять вычет по исправленному счету-фактуре, как оформить счет-фактуру, если товар отгружают на склад филиала. Дает ответы.

Как зарегистрировать исправленный счет-фактуру

— Контрагент выставил акт на услуги за декабрь, но с ошибками. В акте записан неверный ИНН нашей компании. Исправленные документы мы получили в феврале. Тогда же поставщик прислал и счет-фактуру. Он датирован 31 декабря 2015 года, но контрагент заполнил в нем строку 1а — исправление № 1 от 15 января 2016 года. В каком периоде мы вправе заявить вычет?

— В первом квартале. То есть в том периоде, в котором компания получила исправленный счет-фактуру (п. 1 ст. 172 НК РФ.

— Поставщик прислал только исправленный счет-фактуру.  Книга покупок графа 3 заполняется? Надо ли в графе 3 книги покупок заполнять реквизиты первичного счета-фактуры, если мы его не получали?

— Да, надо. В графе 4 компания заполняет номер и дату исправленного счета-фактуры. Если заполнена эта графа, то в графе 3 необходимо записать данные из строки 1 исправленного документа. То есть дату и номер первичного счета-фактуры (подп. «ж» п. 6 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура. Образец заполнения

Можно составить один счет-фактуру на несколько авансов

— Мы заключили договор на поставку компьютеров. Перечень техники определяем по заявкам покупателя. Покупатель перечислил предоплату несколькими платежами. Вправе ли мы выставить один счет-фактуру на все авансы?

— Да, поставщик вправе выставить один счет-фактуру на несколько авансов, если оплата поступила в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ.

— Авансы мы получили 8, 10 и 12 февраля. До какого числа составляется единый счет-фактура?

— Не позднее 13 февраля.

— Как записать в табличной части суммы авансов: отдельными строками или в одной?

— Всю сумму можно записать в одной строке, если покупатель перечислял оплату за одни и те же группы товаров. В графе 1 можно заполнить обобщающее название товаров. Например, компьютеры (письмо Минфина России от 26.07.11 № 03-07-09/22.

— В строке 5 надо перечислять все платежки?

— Да, в строке 5 надо привести через точку с запятой даты и номера всех платежек.

О том, как нумеровать счета-фактуры с авансов и отгрузки – статья

В счете-фактуре надо записать КПП подразделения

— Мы заключили договор поставки. Товар отгружаем на склад филиала покупателя. Как заполнить в счете-фактуре данные покупателя?

— В строке 6 следует записать наименование компании-покупателя. В строке 6а — адрес склада, а в строке 6б — ИНН компании и КПП по месту учета подразделения (письма Минфина России от 01.09.14 № 03-07-09/43645, от 05.09.14 № 03-07-09/44671.

— У филиала открыт расчетный счет, и он сам перечисляет нам предоплату. На кого оформить счет-фактуру на аванс?

— На головной офис, но с КПП обособленного подразделения.

Инспекторы против знака рубля в счете-фактуре

— В строке 7 «Валюта» счета-фактуры некоторые компании ставят знак рубля ₽, который утвердил Центробанк в 2013 году. Мы спросили в камеральных отделах инспекций, безопасно ли заявлять вычет по счету-фактуре с символом рубля?

ИФНС № 4 по г. Москве, (495) 400-03-78:

— В Налоговом кодексе о графическом изображении рубля нет ни слова. Поэтому безопаснее заменить документ.

МРИ ФНС № 16 по г. Санкт-Петербургу, (812) 335-45-57:

— В счете-фактуре нужно писать наименование валюты словами. Поэтому документ нужно переделать.

МРИ ФНС № 2 по Калининградской области, (40141) 3-17-87:
— Ответ на ваш вопрос знают только в Советске и в ФНС. А мы не сталкивались.

А вот, что надо знать про подписи на счете-фактуре

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы соответствуете профессиональному стандарту бухгалтера?

  • Да 73.77%
  • Нет 11.48%
  • А что это? 14.75%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль