Декларация по ЕНВД за 1 квартал: проверка, сроки сдачи, расчет ЕНВД

555
В декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 года учтите недавние изменения. Также обратите внимание на разъяснения о правилах применения ЕНВД в 2016 году.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года (бланк утвержден приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) оформляется с учетом недавних изменений.  Речь идет о новом приказе ФНС России от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/590@, которым форма декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 немного подкорректирована. Вот некоторые изменения:

– есть возможность ставить дифференцированные ставки налога;

– из декларации по ЕНВД исключили место для печати.

форма декларации по енвд с 2016 года  Образец заполнения декларации ЕНВД 1 квартал 2016

Как проверяется декларация ЕНВД 2016 год 1 квартал

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 проверяйте по контрольным соотношениям. Они есть в письме ФНС от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@. Контрольные соотношения пригодятся для проверки корректности заполнения декларации по ЕНВД, ведь они показывают взаимосвязь показателей внутри декларации и взаимосвязь показателей декларации с иными показателями.

Когда сдается декларация ЕНВД 2016 год 1 квартал

Тут самое важное, что вам надо помнить: сроки сдачи отчетности и уплаты ЕНВД различаются. Декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016 вам надо представить к 20 апреля, это крайний срок. Уплатить налог можно потом, но не позднее 25 апреля.

Далее вы найдете разъяснения, которые касаются актуальных вопросов применения ЕНВД и расчета налога.

Какие машины учитывать для вмененки

— Мы перевозим грузы. Вместе с арендованными машинами и автомобилями субподрядчика у нас 25 транспортных средств. Но собственных автомобилей всего пять. Вправе ли мы перевести деятельность на вмененку? Мы арендуем 11 грузовиков.

— Вы вправе применять вмененку, но не исключены споры с инспекторами. Грузоперевозки переводятся на ЕНВД, если компания использует в бизнесе не более 20 автомобилей (подп. 5 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В Минфине считают, что автомобили субподрядчика тоже надо учитывать при расчете ЕНВД (письмо от 10.10.12 № 03-11-06/3/69). В то же время такой вывод из кодекса не следует. Машины должны принадлежать компании на праве собственности или ином праве: пользования, владения или распоряжения (подп. 5 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Транспорт субподрядчика вам не принадлежит. Значит, у вас всего 16 автомобилей, предназначенных для перевозки: 5 собственных и 11 арендованных. Это меньше 20. Но не исключено, что право на спецрежим потребуется доказывать в суде (постановление Федерального арбитражного суда от 13.03.14 № Ф09-763/14).

Право на ЕНВД зависит от условий договора

— Мы продаем в розницу надувные бассейны и аксессуары для них: тенты, насосы, химию. Деятельность переведена на вмененку. Помимо продажи с этого года начали устанавливать и монтировать бассейны. Эта деятельность подпадает под ЕНВД? Услуги увеличивают стоимость товара.

— Весь бизнес подпадает под ЕНВД. Установка и монтаж предусмотрены в договоре купли-продажи и увеличивают стоимость бассейна. Значит, такие услуги не относятся к отдельному виду деятельности (п. 1 ст. 458 ГК РФ. Такой вывод следует и из разъяснений Минфина (письма от 31.07.14 № 03-11-11/37735, от 27.06.12 № 03-11-11/192.

Не все автоматы переводятся на вмененку

— У нас фотостудия на вмененке. Хотим установить в зале автомат по продаже кофе. Вправе ли мы перевести этот бизнес на вмененку?

— Да, вправе. На вмененку можно переводить деятельность по торговле через автоматы товарами или продуктами питания, которые изготавливает автомат (ст. 346.27 НК РФ. Базовая доходность с каждого торгового автомата — 4500 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

— Кроме того, мы хотим установить автоматы, с помощью которых клиенты сами смогут распечатывать фотографии. Такой бизнес подпадает под ЕНВД?

— Нет, не подпадает. Работа фотоавтоматов заключается в том, что клиенты получают их во временное пользование, чтобы напечатать снимки. А такую деятельность не получится перевести на ЕНВД (письмо Минфина России от 12.12.14 № 03-11-09/64113.

При торговле по образцам иногда можно применять ЕНВД

— Планируем торговать межкомнатными дверьми. Фабрика, которая изготавливает двери, бесплатно предоставит нам образцы. Сами товары мы будем закупать под конкретный заказ. Можно ли перевести продажу дверей на вмененку?

— Выставлять образцы вы планируете в торговом зале?

— Да, арендуем павильон площадью 20 кв. метров в торговом центре. Там покупатели смогут ознакомиться с образцами дверей и заключить договор купли-продажи.

— Тогда вы вправе применять вмененку. На ЕНВД не переводится продажа товаров по образцам вне объектов стационарной торговой сети. Например, если компания торгует через телемагазин, интернет или по телефону. Вы будете выставлять образцы в торговом центре. А значит, ваша деятельность относится к розничной торговле через магазины площадью менее 150 кв. метров (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.12 № 03-11-11/126.

При расчете налога учитывают директора и главбуха

— Мы на общей системе, но автомастерскую переводим на вмененку. Ремонтом заняты пять мастеров. В штате также есть директор и главбух, которые работают сразу на два бизнеса. Какой физический показатель применять при расчете налога?

— Семь работников. Несмотря на то что директор и главбух обслуживают два вида деятельности, их учитывают как целые единицы (письмо Минфина России от 16.08.12 № 03-11-06/3/61.

— Можно ли уменьшить единый налог на все взносы с зарплаты директора и главбуха?

— Безопаснее распределить взносы между общей системой и ЕНВД, так как при совмещении режимов кодекс требует вести раздельный учет расходов (п. 7 ст. 346.26 НК РФ. В кодексе четкий порядок не установлен, как распределять взносы. Поэтому закрепите его в учетной политике. Например, распределите взносы пропорционально доходам от каждого бизнеса.

Декларация ЕНВД 1 квартал 2016 бланк

Пример расчета распределения взносов на ЕНВД

У компании два вида бизнеса. Один на общей системе, другой — на ЕНВД. Выручка за первый квартал — 2,1 млн рублей, в том числе на общей системе — 1,3 млн рублей, на вмененке — 800 тыс. рублей. Взносы, начисленные с зарплаты директора и главбуха за первый квартал, — 36 000 руб. Доля доходов от общей системы равна 61,9% (1 300 000 руб. : 2 100 000 руб. × 100%). В расходы можно списать 22 284 руб. (36 000 руб. × 61,9%). К вмененке относится разница 13 716 руб. (36 000 – 22 284). Уменьшить ЕНВД можно только на эту часть взносов при условии, что они оплачены в первом квартале.

Налоговая декларация ЕНВД  за 1 квартал 2016 не может быть нулевой

— У нас сеть розничных магазинов на вмененке. В январе закрыли одну торговую точку на реконструкцию. Работы будут завершены только в мае. Заявление о снятии с учета по ЕНВД в инспекцию мы не сдавали, так как планируем и дальше торговать. Надо ли включать площадь зала магазина в декларацию по ЕНВД за первый квартал?

— Да, надо. Платить ЕНВД с площади торгового зала нужно независимо от того, торговала компания в магазине или приостановила деятельность (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

— Мы платим налог с физического показателя – площадь торгового зала. Как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016, если магазин был закрыт? 

— Для этого надо записать физический показатель из последней сданной декларации по ЕНВД. В данном случае отчетности за четвертый квартал. Подтверждают это и специалисты Минфина России в письме от 30.01.15 № 03-11-11/3564.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы советуетесь с ФСС по заполнению больничных?

  • Да 63.64%
  • Нет 36.36%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль