Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

328
Законодательство не освобождает компании на упрощенке от обязанности вести журнал учета счетов-фактур. Его обязаны оформлять и сдавать в инспекцию посредники. Есть штрафы за несдачу.

Когда на УСН надо вести журнал учета счетов-фактур

Если компания применяет упрощенку, то есть случай, когда журнал учета счетов фактур УСН тоже надо вести. Речь идет о посредниках, которые обязаны вести и сдавать в налоговую журнал учета. Вы помните, что комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, должны выставлять счета-фактуры. Для упрощенщиков это правило не отменяется. Об этом – письмо Минфина России от 01.07.2013 г. № 03-07-14/25028). 

Журнал учета счет фактур образец >>>

Все счета-фактуры, выставленные и полученные в рамках посреднической деятельности, компании на УСН необходимо регистрировать в журнале учета. Правила ведения журнала учета счетов фактур предусматривают, что посредники на упрощенке, которые не являются налоговыми агентами, должны передавать журнал учета в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

К тому же, если комиссионер реализует товары, счет-фактура нужен покупателю, чтобы заявить вычет НДС. А комиссионер, который покупает товары, должен перевыставить комитенту счета-фактуры поставщиков. Ведь поставщик выписывает счета-фактуры на имя комиссионера, а не комитента.

В остальных случаях, когда компании на УСН являются налоговыми агентами по НДС, добровольно выписывают счета-фактуры или получают их от своих поставщиков, журнал учета полученных счетов-фактур и журнал учета выданных счетов фактур вести не обязательно.

Чем рискует компания, которая не сдает журнал учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур разрешено вести на бумаге. Но его нужно сдавать в инспекцию и только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому сразу ведите журналы учета счетов-фактур в электронном формате. Необходимость заключать или продлевать договор со спецопрератором – часто главная причина, почему журнал учета счетов фактур с 2016 года компания на УСН перестает вести, дорого. И вот, что вам нужно знать, про санкции за несдачу.

Ответственности за то, что не сдается журнал учета полученных счетов фактур 2016 и журнал учета выданных счетов фактур, в законодательстве прямо не прописаны. Есть штраф 200 руб. , но он применим только для плательщиков НДС и налоговых агентов (п. 1 ст. 126 НК РФ). А компания на упрощенке обязана сдавать журнал учета в качестве посредника, а не налогоплательщика или налогового агента. Если инспекторы запросят журнал учета на встречной проверке, то могут оштрафовать компанию на 5 тыс. руб. – 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).

И еще. Если посредник на УСН не сдаст журнал учета, то у инспекторов возникнут вопросы, когда они будут пропускать декларации по НДС покупателей или комитента через программу. Запросят пояснения.

форма декларации по енвд с 2016 года

Еще два важных момента:

1.    Храните журнал учета полных четыре года с момента последней записи (п. 13 приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
2.    Компании на упрощенке не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Если упрощенщик ведет журнал учета счетов фактур книга продаж им не ведется.

Таблица. Когда упрощенщики ведут журнал учета счетов-фактур

Ситуация

Счет-фактура, журнал учета

В качестве посредника реализуете от своего имени товары российских компаний – плательщиков НДС

В течение пяти дней со дня отгрузки товара выставьте покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Зарегистрируйте счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Этот документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в инспекцию каждый квартал к 20-му числу следующего месяца.

В качестве посредника покупаете от своего имени товары для плательщика НДС

Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. И сдавайте его в ИФНС ежеквартально, сроки – выше.

Выставляете покупателю по его просьбе счет-фактуру с выделенной суммой НДС

В течение пяти календарных дней со дня отгрузки товара выпишите покупателю счет-фактуру. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно.

Покупаете товары у иностранной компании. Место покупки – территория РФ, продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства.

Арендуете или покупаете госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

 Продаете конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Счет-фактура оформляется не позже пяти календарных дней после расчетов. Упрощенщик его выписывает себе сам в одном экземпляре. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать не надо.

  







 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы исправляли 6-НДФЛ?

  • Да 28.57%
  • Пока ни разу 71.43%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль