Облагаемые и не облагаемые страховыми взносами выплаты

271
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами, надо ли начислять взносы на переплату отпускных. .

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

— У нас в штате есть несколько сотрудников, которые входят в профсоюз бухгалтеров. По решению руководителя членские взносы за этих работников платит наша компания. Надо ли начислять страховые взносы на эти выплаты?

— Да, надо. Страховыми взносами облагаются все выплаты в пользу работников в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.).

— В трудовых и коллективном договорах компании не сказано о том, что мы оплачиваем за бухгалтеров взносы в профсоюз. Все равно надо делать отчисления в ПФР и ФСС?

— Да, страховыми взносами облагаются все выплаты работникам, даже если суммы не зависят от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы (письмо от 29.07.14 ПФР № НП-30-26/9660, ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П. — Примеч. ред.). Если с «физиком» заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то все вознаграждения или иные отчисления в его пользу — это выплаты в рамках трудовых отношений. Не подлежат обложению страховыми взносами только доходы, перечисленные в статье 9 закона № 212-ФЗ. А взносов в профсоюз в этом списке нет.

На переплату отпускных безопаснее начислить страховые взносы

— Сотрудник 30 сентября уволился. Выплатили ему компенсацию за неиспользованный отпуск. А позже обнаружили ошибку: вместо 27 тыс. рублей перечислили на карту 37 тыс. рублей. Созвонились с бывшим сотрудником. Он обещал вернуть переплату. Но только в начале ноября. Взносы с разницы — 10 тыс. рублей — мы не платили. Надо ли доначислить их?

— Да, конечно, надо. Страховые взносы начисляются на все выплаты в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений. За исключением тех, которые перечислены в статье 9 закона № 212-ФЗ. Вы выплатили сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 37 тыс. рублей. Начислить страховые взносы надо со всей суммы.

— Если в ноябре сотрудник вернет 10 тыс. рублей, мы вправе пересчитать взносы и уменьшить на переплату предстоящие платежи?

— Да, вправе: или фонд сам зачтет страховые взносы, или компания может обратиться с заявлением по форме 22-ПФР (утв. приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н. — Примеч. ред.).

Расходы на визу и страховку освобождены от страховых взносов

— При направлении в командировку за границу мы оплачиваем сотрудникам стоимость оформления визы, а также обязательную медицинскую страховку. Надо ли начислять страховые взносы с этих расходов?

— Нет, не надо. Оплата визы и медицинской страховки относится к расходам на командировку (п. 23 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749. — Примеч. ред.). А значит, они не подлежат обложению страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.).

— Если сотрудник не поедет в командировку, надо ли платить взносы со стоимости страховки и визы?

— Да, надо. Расходы признаются командировочными, только если поездка состоялась. Если сотрудник никуда не ездил и у компании нет документов для подтверждения, потребуется начислить страховые взносы.

Комментарий «УНП»

При отмене командировки надо издать приказ об этом. Тогда не потребуется начислять взносы со стоимости визы и страховки. Это расходы, которые были связаны с предполагаемой поездкой. Компания потратила деньги в своих интересах, а не в личных целях работника. В связи с отменой командировки квалификация выплат не меняется. Но с учетом позиции фонда не исключены споры, а судебная практика не сложилась.

Иногда не надо платить страховые взносы за иностранцев

— У нас в компании работает главный инженер из Германии, у которого нет вида на жительство в нашей стране и разрешения на временное проживание. Надо ли получать на него СНИЛС и начислять взносы на его доходы?

— А этот сотрудник является высококвалифицированным специалистом?

— Да, трудовой договор с ним мы заключили на основании разрешения на работу и рабочей визы.

— Тогда получать СНИЛС и платить взносы не требуется. Начислять страховые взносы необходимо на выплаты сотрудникам, которые относятся к категории застрахованных. Застрахованными являются иностранцы, постоянно и временно проживающие в нашей стране, а также временно пребывающие, с которыми заключен трудовой договор на срок не менее шести месяцев. При этом исключение сделано для высококвалифицированных специалистов (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ. — Примеч. ред.). Выплаты в их пользу взносами не облагаются.

Можно не платить страховые взносы с компенсации за разъезды

— Компенсируем сотрудникам с разъездным характером работ расходы на все поездки. Надо ли начислять страховые взносы на такую компенсацию?

— В трудовых договорах с сотрудниками зафиксирован разъездной характер работы?

— Да, об этом сказано в договорах.

— В таком случае страховые взносы платить не надо. Не облагаются страховыми взносами компенсации, установленные законодательством и связанные с выполнением трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). К ним относится оплата проезда при разъездной работе (ст. 68.1 ТК РФ. — Примеч. ред.). Главное, чтобы сотрудник подтвердил документами, сколько потратил средств на поездки.

— Наш офис удален от центра города, поэтому мы хотим компенсировать сотрудникам расходы на проезд общественным транспортом к месту работы и обратно. Такая компенсация облагается взносами?

— Да, таких компенсаций нет в списке освобожденных, поэтому взносы надо начислить. Это подтверждают в Минтруде (письмо от 13.05.14 № 17–4/ООГ-367 . — Примеч. ред.).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль