Подотчетные средства: компании успешно оспаривают претензии инспекторов

203
Мы проанализировали арбитражную практику по спорам, возникшим из-за претензий налоговиков и специалистов фонда к подотчетным.

За последний год судьи рассмотрели 86 дел. Почти во всех спорах побеждают компании — они одержали 76 побед, ревизоры — десять. Больше всего споров возникает с доначислением НДФЛ на сумму подотчетных. Причины, по которым инспекторы требуют удержать налог, разные — нет подтверждающих документов или они оформлены от имени компании, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ. Кроме того, не исключены споры и с фондами, они также требуют заплатить взносы с подотчетных средств  без документов. Но большинство дел выигрывают компании.

На какие аргументы ссылались компании и проверяющие

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»

ПРИБЫЛЬ

Компания выдала деньги под отчет для оплаты жилья в командировке. После поездки сотрудники представили кассовые чеки и счета. Но на проверке налоговики обнаружили, что на чеках стоят ИНН несуществующих гостиниц. Поэтому сняли расходы на поездки Сотрудники не обязаны проверять документы на оплату жилья. В счетах на оплату были заполнены все необходимые реквизиты, есть подписи работников гостиниц и печати. А налоговики не доказали, что услуги не оказаны (пределение ВС РФ от 10.10.14 № 306-КГ14-1504) Перед направлением сотрудников в командировку безопаснее заранее забронировать номера в гостиницах. Либо проверить компании, которые сдают жилье, и снабдить сотрудника списком рекомендуемых адресов. Тогда не будет проблем с подтверждением расходов на проживание

НДФЛ

   
Компания выдала сотрудникам подотчетные. На проверке инспекторы обнаружили, что сотрудники израсходовали не все суммы. Остаток долга налоговики посчитали материальной выгодой и доначислили НДФЛ по ставке 35 процентов Подотчетные не признаются доходом, пока не истек срок давности их взыскания. Кроме того, в суд компания представила приходники, подтверждающие возврат денег (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.14 № А65-15313/2013) Стоит каждый месяц проверять, все ли работники отчитались за ранее полученные подотчетные средства. А если есть долг, то потребовать от сотрудников возврата средств или заявление об удержании долга. Тогда споров о НДЛФ не возникнет

ВЗНОСЫ

   
Компания выдала сотрудникам деньги под отчет для оплаты административных штрафов. На проверке специалисты фонда решили, что компания сама оплачивает штрафы за сотрудников. Значит, это доход, с которого надо начислять взносы Выдача денег под отчет не означает, что сотрудники получили доход. Из квитанций на оплату видно, что сотрудники платили штрафы за себя, а авансовые отчеты не сдавали. Значит, за ними остался долг (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.14 № А27-16522/2013) Некоторые компании сами оплачивают штрафы за водителей, которые нарушили правила дорожного движения. ФНС считает, что у работника не возникает дохода (письмо от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135@). Но Минфин уверен в обратном (письмо от 22.08.14 № 03-04-06/42105). Поэтому безопаснее удержать налог;

КАССОВЫЕ ШТРАФЫ

Компания выдавала выручку из кассы под отчет. Через несколько дней работники возвращали ту же сумму, а потом брали еще раз. По сути, они хранили сверхлимитную выручку у себя. На проверке налоговики выяснили это и оштрафовали компанию на 40 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ Компания превысила лимит кассы, так как выдала не подотчетные, а займы. За подотчетные сотрудники должны отчитаться. А они не планировали тратить деньги. Наличные выданы лишь для того, чтобы не завысить лимит (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.14 № 09АП-29029/2014) Компания может выдать наличные деньги под отчет, чтобы не завысить лимит. Но чтобы исключить риски, не стоит использовать такой способ неоднократно. Кроме того, безопаснее получить от сотрудников объяснительную. В ней они обоснуют, почему не смогли приобрести товар, на покупку которого взяли деньги
 
 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль