Ключевые изменения по страховым взносам в 2015 году

371
Многочисленные изменения в расчете и уплате страховых взносов в 2015 году разъясняет Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Министерства труда и социальной защиты РФ.

Уже в январе 2015 года вступят в силу многие изменения по страховым взносам. Часть из них уже утверждены (Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ), другие вот-вот должен подписать президент.

Уплата страховых взносов в рублях и копейках

С нового года компании будут платить взносы без округления сумм — в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в ред. закона № 188-ФЗ). Как пояснила лектор, сейчас взносы начисляют с копейками, а платить их закон требует в рублях. Из-за этого появляются копеечные недоимки. И хотя Минтруд запретил взыскивать такие суммы (письмо от 14.02.2013 № 17–4/264), многие фонды на местах это делают до сих пор. Кстати, по новым правилам заплатить взносы надо уже за декабрь 2014 года не позднее 15 января 2015 года.

Зачет разных страховых взносов

Компании в будущем году вправе зачесть переплату одних взносов в другие, то есть по другому виду страхования. Но у взносов должен быть один администратор (ч. 21 ст. 26 закона № 212-ФЗ в ред. закона № 188-ФЗ). Например, Пенсионный фонд администрирует пенсионные и медицинские взносы, поэтому их можно зачесть между собой. Аналогично и ФСС вправе направить переплату взносов по нетрудоспособности и материнству в счет взносов от несчастных случаев (письмо Минтруда России от 24.09.2014 № 17–3/В-451). А вот зачесть взносы в ПФР и ФСС между собой не получится. Ведь администратор этих платежей разный.

Лектор сообщила, что новый порядок распространяется на переплату за любой период. Главное, что фонд сможет провести такой зачет только в 2015 году. Поэтому если компания хочет зачесть текущую переплату, то с заявлением надо обратиться после 1 января 2015 года.

Пени за просрочку уплаты страховых взносов

С 2015 года фонды будут начислять пени за просрочку взносов по день оплаты включительно (ч. 3 ст. 25 закона № 212-ФЗ в ред. закона № 188-ФЗ). Сейчас день погашения недоимки не включается в расчет пеней (письмо Минтруда России от 16.05.2014 № 17–4/В-211).

Тарифы страховых взносов в ПФР

Увеличатся дополнительные тарифы в ПФР для компаний, у которых нет действующих результатов аттестации рабочих мест или отчета о специальной оценке. Но только с выплат сотрудникам, занятым на вредных и тяжелых работах (список 1 и 2). Кроме того, в 2015 году для некоторых организаций завершится период применения пониженных тарифов взносов.

Сельхозпроизводители, СМИ, а также организации, в которых работают инвалиды, больше не вправе применять льготные тарифы (см. табл. 1). Дополнительные тарифы в ПФР с выплат сотрудникам, занятым во вредных условиях и имеющим право на досрочную пенсию, изменятся у организаций, которые не провели аттестацию или специальную оценку (см. табл. 2). Такие компании будут перечислять 9 процентов с зарплаты работников из списка 1 и 6 процентов — из списка 2 (утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). Если же компания провела спецоценку, то по ее результатам она вправе применять дифференцированные тарифы, снижая нагрузку от 8 процентов до 0 (ч. 2.1 ст. 58.3 закона № 212-ФЗ). Но результаты аттестации рабочих мест позволят снизить дополнительный тариф только до 2 процентов.

Общие тарифы страховых взносов в 2015 году

В какой фонд перечислять взносы Тарифы, %
Общий Упрощенка
с льготной
деятельностью
IT-компании СМИ Выплаты
в пользу инвалидов
2014 год 2015 год 2014 год 2015 год
С выплат в пределах лимита (в 2014 г. — 624 тыс. руб., в 2015 г. ПФР — 711 тыс. руб., ФСС — 670 тыс. руб.)
Совокупный тариф, из него: 30 20 14 30 30 27,1 30
ПФР 22 20 8 23,2 22 21 22
ФСС 2,9 2 2,9 2,9 2,4 2,9
ФФОМС 5,1 4 3,9 5,1 3,7 5,1
С выплат, превышающих 711 тыс. рублей в 2015 году
ПФР 10 10 10
ФФОМС 5,1 4 5,1 5,1

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2015 году

Наличие аттестации или спецоценки Условия труда Дополнительный тариф, %
Компания не провела ни спецоценку, ни аттестацию Список 1 9
Список 2 6
Компания провела аттестацию Опасные (4-й класс) 8
Вредные Подкласс 3.4 7
Подкласс 3.3 6
Подкласс 3.2 4
Подкласс 3.1 2
Допустимые (2-й класс) Список 1–9
Список 2–6
Оптимальные (1-й класс)
Компания провела спецоценку Опасные (4-й класс) 8
Вредные Подкласс 3.4 7
Подкласс 3.3 6
Подкласс 3.2 4
Подкласс 3.1 2
Допустимые (2-й класс) 0
Оптимальные (1-й класс) 0

Отступные при увольнении освободили от взносов

Любые выходные пособия сотрудникам, выплаченные при увольнении, с будущего года освобождены от взносов в пределах трех средних заработков, а в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях — шести средних заработков (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ в ред. закона № 188-ФЗ). Любовь Алексеевна подчеркнула, что это правило будет действовать независимо от причин увольнения. То есть можно освободить от взносов выходное пособие, выплаченное в том числе по соглашению сторон.

Сейчас от взносов освобождены только компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством. Например, при сокращении штата, ликвидации. А с компенсаций при увольнении по соглашению сторон компании начисляли взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343–19).

Фонды смогут продлить проверку и назначить повторную

Фонды с 2015 года получат право продлить проверку с двух до шести месяцев (ч. 11.1 ст. 29 закона № 212-ФЗ в ред. закона № 188-ФЗ). Но только по определенным основаниям (фонд получил информацию о нарушениях законодательства о взносах, у компании более четырех филиалов и др.). Кроме того, фонд вправе провести повторную ревизию. Например, если компания подаст уточненный расчет с уменьшением взносов за уже проверенный период.

За всех иностранцев надо платить взносы в ПФР

С зарплаты временно пребывающих иностранцев надо будет платить взносы в ПФР независимо от того, на какой срок с ними заключен трудовой договор. Сейчас иностранец считается застрахованным по пенсионному страхованию, если компания заключила бессрочный трудовой договор или один либо несколько срочных более чем на шесть месяцев в течение одного календарного года (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Если в этом году иностранец работает менее шести месяцев, а в 2015 году контракт продолжается, взносы надо перечислять с выплат за будущий год.

Отсрочка по уплате страховых взносов

С будущего года некоторые компании смогут получить в фондах отсрочку (рассрочку) на уплату взносов на срок не более года (ст. 18.1–18.5 закона № 212-ФЗ, введены законом № 188-ФЗ). Возможность продления сроков оплаты взносов и сейчас есть в законе (п. 11 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Но механизм предоставления отсрочки был не определен. Поэтому фонды отказывали страхователям и судьи их поддерживали (постановление Президиума ВАС РФ от 16.04.2013 № 16929/12). Перечень оснований для отсрочки (рассрочки) закрытый.

Три совета по страховым взносам:

Предельные базы выплат для расчета взносов в разные фонды будут отличаться. Взносами в ФФОМС с 2015 года будут облагаться все выплаты без ограничений, а по взносам в ПФР и ФСС будет разный лимит выплат. Это надо учесть при начислении взносов

С 2015 года платить взносы надо в рублях и копейках без округления. То есть столько же, сколько начислено

Со следующего года фонд вправе начислить пени, если компания заплатит взносы на один день позже срока. Это стоит учесть, планируя платежи

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль