Когда не надо переносить вычеты НДС

151
Вычет НДС можно не переносить, если поставщик исправил несущественную ошибку в счете-фактуре, считают в инспекциях Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Это показал опрос, проведенный "УНП".

ФНС России в письме от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685 пришла к выводу о том, что не надо исправлять счет-фактуру при незначительных ошибках. Но служба не разъяснила, как поступить покупателю, если поставщик все же исправил ошибки, которые не привели бы к потере вычета НДС. Причем исправленный документ пришел уже в следующем квартале. УФНС Питера и области, а также большинство инспекций считают, что в этом случае уточнять декларацию и аннулировать записи в книге покупок не нужно.

Вычет НДС переносить не нужно

Так считают МРИ ФНС № 2, 3, 12, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 26 по Санкт-Петербургу, МРИ ФНС по Выборгскому, Киришскому, Лужскому, Приозерскому районам и МРИ ФНС № 2, 5, 6, 7, 8 Ленинградской области.

В 19 инспекциях нам сообщили, что можно оставить вычет НДС в том периоде, когда поступил первоначальный документ, пусть и с ошибкой. Главное, чтобы в старом и новом счетах-фактурах совпадали ИНН, количество, стоимость и другие важные реквизиты, по которым можно идентифицировать продавца, покупателя, сумму налога и т. д. Исправленный счет-фактуру инспекторы рекомендуют не выбрасывать, а оставить у себя. Документ может потребоваться на выездной ревизии, чтобы у проверяющих не возникло вопросов о правомерности вычета.

Надо заявить вычет НДС в периоде исправления

Так считают МРИ ФНС № 7, 8, 9, 10, 11 и МРИ ФНС по Всеволожскому и Тосненскому районам Ленинградской области.

В семи инспекциях считают, что компания обязана уточнить декларацию, если она получила от продавца исправленный счет-фактуру в следующем квартале. Вычет возможен только в периоде исправлений, а характер ошибки в первоначальном документе роли не играет.

Ответ по вычету НДС можно дать только по запросу

Так считают МРИ ФНС № 16, 22, 24, 25, 27, МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 1 и 2 по Санкт-Петербургу и МРИ ФНС № 3, 4 по Ленинградской области.

В девяти инспекциях готовы ответить на вопрос только по официальному запросу.

Мы считаем, что компании вправе применять вычет в том периоде, когда пришел первоначальный счет-фактура с незначительными ошибками (п. 2 ст. 169 НК РФ). ВАС РФ давно разъяснил, что последующее исправление счетов-фактур не мешает принять налог к вычету в том периоде, когда для этого появились основания (постановление Президиума ВАС РФ от 03.06.2008 № 615/08). Но чтобы избежать вопросов инспекторов, безопаснее попросить контрагента аннулировать исправленный счет-фактуру, сославшись на письмо № ГД-4-3/22685.

Какие ошибки не мешают вычетам НДС

— Старый адрес одной из сторон сделки.
— Нет названия или кода страны происхождения товара.
— Отсутствует номер таможенной декларации.
— Неверный грузоотправитель или грузополучатель.
— Прочерк в графе 6 вместо записи «Без акциза».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль