Справочник по учету затрат на персонал, рекламу и контрагентов

205
Затраты на персонал, затраты на рекламу и контрагентов - основные статьи расходов в новогодние дни. Как учесть популярные новогодние расходы смотрите в нашем справочнике.

Затраты на персонал в налоговом учете

Учет расходов на подарки. Новогодние подарки можно списать, если компания вручает их как поощрение за труд (ст. 255 НК РФ). Для этого выдачу презентов надо записать в коллективном или трудовом договоре, а сотрудника наградить за профессиональные показатели (письмо Минфина России от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291). Правда, с подарков стоимостью более 4000 рублей потребуется удержать НДФЛ и заплатить взносы (п. 28 ст. 217 НК РФ, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Учет расходов на корпоратив. Устроить вечеринку для сотрудников безопасно только за счет прибыли. На практике корпоратив иногда маскируют под деловую встречу, чтобы учесть расходы как представительские (п. 2 ст. 264 НК РФ). Для этого на праздник приглашают еще и гостей из других компаний. Это позволяет учесть затраты, но риски остаются. Налоговики могут распознать уловку, ведь деловая встреча приходится на конец года и на ней будут присутствовать почти все работники компании.

Учет премий. Компания вправе списать премию, если не будет связывать выплату с праздником, а размер бонуса будет зависеть от результатов работы (письмо Минфина России от 09.07.14 № 03-03-06/1/33167). Например, в приказе можно записать, что бонусы работников отдела определены по результатам выполнения годового плана. Идеальный приказ о назначении премии есть в «УНП» № 38, 2014.

Учет расходов на рекламу

Рекламные ролики. Новогодние ролики крутят по телевизору не более двух месяцев. А значит, списать такие расходы можно сразу (п. 4 ст. 264 НК РФ). Но стоит проследить, чтобы в договоре на изготовление сюжета не было срока использования. Если он больше года, инспекторы требуют амортизировать ролик. А единовременные расходы получится защитить лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.10.13 № А78-10238/2012).

Украшения витрин. Расходы на оформление торговых залов и витрин можно учесть как рекламные, если компания использовала для декора товары или украшения с собственной символикой (п. 4 ст. 264 НК РФ). А если оформления витрин требовали местные власти, затраты можно списать как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, в столице правила праздничного оформления фасадов и витрин определяет распоряжение правительства Москвы от 06.12.06 № 2521-РП.

Новогодняя елка. Расходы на украшение зала можно списать как рекламные, но есть особенность. Если стоимость искусственной новогодней елки более 40 тыс. рублей, безопаснее списывать ее через амортизацию (п. 3 ст. 272 НК РФ). Правда, при дорогой покупке инспекторы могут усомниться в обоснованности расходов. Защищать их потребуется в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.11.09 № КА-А40/12070–09).

Учет расходов на контрагентов

Скидки партнерам. Учет скидок зависит от того, уменьшается цена товара или нет. Если премия не уменьшает стоимость продукции, то компания учитывает ее во внереализационных расходах на дату перечисления (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если поставщик уменьшит цену будущих поставок, доходы по этим поставкам надо отразить за минусом бонуса. А если скидка предоставляется к уже отгруженным товарам, надо пересчитать выручку за предыдущие периоды.

Деловые встречи. Расходы на деловые встречи в преддверии нового года можно учесть без проблем как представительские (п. 2 ст. 264 НК РФ). Главное правильно оформить документы. К авансовому отчету надо приложить отчет о встрече, утвержденный руководителем, и первичные документы, подтверждающие расходы: кассовые и товарные чеки, накладные и т. д. Приказ и смету можно не составлять (письмо Минфина России от 10.04.14 № 03-03-РЗ/16288).

Праздничные открытки. Открытки для контрагентов - это безвозмездная передача, поэтому списать их в расходы нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но есть другое мнение. Открытки вместе с конвертами - это не товар, а средство связи. А значит, их можно учесть (подп. 24, 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Правда, такую позицию иногда удается доказать только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.09.2013 № А40-22927/12-107-106).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль