Инвентаризация кассы

253
Инвентаризация кассы - важный и ответственный процесс, актуальный для каждой компании. Каков его порядок и особенности, какие нужны документы и как их оформить - вы узнаете из этой статьи.

Когда проводится инвентаризация кассы 

Руководствоваться в этом вопросе нужно Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49. Точные сроки в нем не указаны, поэтому периодичность инвентаризации кассы можно определить самостоятельно. Это подтверждается и Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (п. 7).

Обязательно проводят проверку:

  • перед подготовкой годовой бухгалтерской отчетности;

  • если происходит замена материально ответственных лиц;

  • при обнаружении фактов краж, взломов, хищений, незаконных проникновений;

  • при передаче имущества организации в аренду, выкупе, продаже;

  • при наступлении форс-мажорных обстоятельств, таких как пожар, наводнение, авария и т.п.;

  • при ликвидации организации или ее реорганизации;

  • в других случаях, предусмотренных ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и п. 1.5 Методических указаний.

Проводить инвентаризацию кассы можно и в других случаях, обусловленных потребностями бизнеса. Например, для усиления контроля в компании или по требованию ревизоров, надзорных и правоохранительных органов. Периодичность инвентаризаций кассы не установлена.

Инвентаризационная комиссия

В организации для осуществления проверок создается инвентаризационная комиссия. Она действует постоянно, на протяжении всего периода деятельности организации. Руководитель отдельным приказом утверждает состав комиссии (п. 2.3 Методических указаний № 49). В него включаются представители руководства, бухгалтерии, финансового отдела, службы безопасности и т.д.

Инвентаризация проводится только в присутствии всех членов комиссии. Отсутствие даже одного человека приводит к признанию результатов проверки недействительными.

Комиссия перед началом проверки получает всю приходную и расходную документацию, операции по кассе прекращаются.

Что проверяется

При инвентаризации надо проверить наличие в кассе ценностей. Они перечислены в Методических указаниях по инвентаризации и положении об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения.

К ценностям относятся:

  • наличные;

  • денежные документы (авиа- и железнодорожные билеты, карты оплаты услуг связи, топливные карты и др.);

  • бланки ценных бумаг;

  • бланки документов строгой отчетности.

После пересчета наличности итог сверяется с данными учета по кассовой книге. Результаты заносятся в акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15). 

Кроме того, выполняется ряд дополнительных проверок.

  • Проверяется журнал операций по счету «Касса»,  а также журнал операций с безналичными денежными ­средствами.

  • Сверяются первичные бухгалтерские документы с выписками по лицевым счетам, открытым в территориальных органах казначейства;

  • Оценивается полнота и своевременность оприходования денег;

  • Проверяется корректность списания денежных средств на расходы. Контролируется целевое назначению (зарплата, командировки, хозяйственные расходы и т. д.);

  • Проверяется ведение записей в кассовой книге;

  • Контролируется наличие договора о материальной ответственности кассира;

  • Контролируется лимит остатка денежных средств в кассе.

Какие нарушения выявляются

Инвентаризация может выявить следующие нарушения:

  • отсутствие первичных кассовых документов и или их неправильное оформление;

  • списание денежных средств без документального обоснования;

  • ошибки в заполнении учетных регистров;

  • отсутствие на документах печатей, подписей должностных лиц;

  • отсутствие или ненадлежащее оформление договоров о материальной ответственности.

Какие документы необходимы

Инвентаризацию кассы нужно правильно оформить. Для ее проведения требуются два документа:

  • Приказ о проведении инвентаризации кассы. В нем руководитель устанавливает дату проведения инвентаризации, назначает членов комиссии и ее председателя.Также указывается дата, когда ответственное лицо должно представить результаты проверки.

  • Положение о порядке проведения инвентаризации кассы. Оно регулирует вопросы, относящиеся к процедуре проверки и оформлению результатов.

Приказ о проведении инвентаризации кассы

Общество с ограниченной ответственностью «Омега»

  ПРИКАЗ № 22

о проведении инвентаризации кассы

г. Новосибирск                                                                                                             10.12.2016

В связи с завершением отчетного периода в целях обеспечения сохранности наличных денежных средств и в связи с составлением годовой бухгалтерской отчетности

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Провести инвентаризацию кассы ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 2016 года постоянно действующей инвентаризационной комиссии в следующем составе:

председатель комиссии - финансовый директор Р.Ф. Тарасов,

члены комиссии:

начальник отдела внутреннего аудита - А.А. Рябчиков,
начальник отдела планирования - Ю.И. Пушкин,
менеджер - О.Б. Медведев.

2. Инвентаризацию провести в присутствии:

главного бухгалтера - Д.Р. Петровой,
кассира - Б.А. Бережинской.

3. Материалы по инвентаризации оформить не позднее 30 декабря 2016 года. Период инвентаризации – с 29 по 30 декабря 2016 года.

4. Контроль выполнения приказа возложить на А.А. Рябчикова.

Генеральный директор

И.В. Растеряев

Начальник отдела внутреннего аудита

А.А. Рябчиков

Финансовый директор

Р.Ф. Тарасов

Начальник отдела планирования

Ю.И. Пушкин

Менеджер

О.Б. Медведев

Положение о порядке проведения инвентаризации кассы

Общество с ограниченной ответственностью «Омега»

УТВЕРЖДАЮ
 

Генеральный директор
ООО «Омега»
__________ И.В. Растеряев
16.04.2016

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ КАССЫ

г. Новосибирск

16.04.2016

1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок проведения в ООО «Омега» инвентаризации кассы и оформления результатов инвентаризации.

1.2. Инвентаризация может быть плановая и внеплановая (внезапная):

  • плановая инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годовой отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года;
  • внеплановая (внезапная) инвентаризация проводится как по решению руководителя организации, так и по требованию контролирующих органов.

1.3. Основными целями инвентаризации являются:

  • выявление фактического наличия денежных средств (денежных документов) в кассе организации;
  • сопоставление фактического наличия денежных средств (денежных документов) в кассе организации с данными бухгалтерского учета и выявление отклонений;
  • проверка полноты отражения в учете кассовых операций.

1.4. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя организации. Проведение обязательно в следующих случаях:

  • при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления;
  •  в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации;
  • в других случаях, предусмотренных законодательством и другими нормативно-правовыми документами.

1.5. Инвентаризации подлежат:

  • наличные деньги;
  • ценные бумаги;
  • денежные документы.

1.6. Для проведения инвентаризации ежегодно в организации приказом руководителя назначается инвентаризационная комиссия в составе председателя и членов.

1.7. Инвентаризационная комиссия несет ответственность:

  • за своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентаризации.

1.8. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, авиабилеты и другие).

1.9. Проверка фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственному лицу.

1.10. Инвентаризация наличных денежных знаков и денежных документов проводится не реже одного раза в квартал и перед составлением годовой отчетности.

1.11. Результаты инвентаризации денежных средств оформляются:

  • актом инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15);
  • инвентаризационной описью ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма № ИНВ-16).

Инвентаризация кассы при отпуске кассира

При смене материально ответственных работников инвентаризация обязательна. Кассир однозначно является материально отвественным лицом (ст. 244 ТК РФ). Поэтому, прежде чем отпустить кассира в отпуск, нужно провести проверку (п. 2.8, 2.10 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

На день передачи дел от уходящего в отпуск сотрудника его коллеге надо составить акт. Он составляется в свободной форме или по форме ИНВ-15 (форма ИНВ-16 используется, если в кассе есть ценные бумаги и бланки). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Акт составляется в трех экземплярах: один - уходящему в отпуск сотруднику, другой - сотруднику, принимающему дела, третий остается для хранения в бухгалтерии. Когда кассир вернется из отпуска, процедуру по передаче кассы нужно повторить.

С замещающим сотрудником подписывается договор о полной материальной ответственности. Руководитель компании издает приказ о совмещении его обязанностей с  обязанностями кассира.

Замещать кассира может бухгалтер

Бухгалтер может временно исполнять обязанности ушедшего в отпуск кассира. При этом издавать отдельный приказ нет необходимости.

По решению руководителя компании вести в ней кассовые операции может любой сотрудник. Чтобы возложить обязанности кассира на бухгалтера, можно добавить эти обязанности в должностную инструкцию. С инструкцией надо ознакомить работника под подпись (п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). В этом случае компания не обязана доплачивать бухгалтеру за ведение кассовых операций.

По-другому поступают, если в компании имеется ставка кассира. Составляется договор совместительства (ч. 1 ст. 60.1 ТК РФ) или работник занимается кассовыми операциями в течение дня (ст. 60.2 ТК РФ). В первом случае придется заключить отдельный трудовой договор, а во втором — доплатить за совмещение. Сколько доплатить за совмещение стороны определяют по договоренности (ст. 151 ТК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Приказ о проведении инвентаризации кассы.doc
  • Положение о порядке инвентаризации кассы.doc


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль