Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

84
Как сейчас налоговики проверяют декларацию по НДС, и когда требования инспекторов можно игнорировать.

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий налоговиков на камеральных проверках декларации по НДС.

Шаг 1: Проверка декларации по НДС по контрольным соотношениям

Сперва налоговики сверяют отчетность по определенным контрольным соотношениям. Формулы для проверки есть в письме ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@. Например, должны совпадать вычеты в разделах 3–6 декларации и разделе 8. Если показатели декларации не соответствуют соотношениям, налоговики все равно должны принять отчетность. Главное, чтобы были правильными форма декларации или ее электронный формат  (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Если инспекторы найдут расхождения, тосразу перейдут к шагу 3.

Шаг 2: Сверка с декларацией контрагента

Второй шаг включает в себя проверку декларации по НДС на соответствие суммы вычетов с исчисленным налогом в декларациях контрагентов. Все данные о расхождениях в декларациях по НДС — сумма налога, коды операций, даты и номера всех счетов-фактур,  и т. д. — вычисляет новая налоговая система Big data. С ее помощью инспекторы могут найти налоговые  — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

Шаг 3: Документы или пояснения

Если нашлись расхождения, налоговики переходят к следующему шагу. Ревизоры потребуют пояснения у обоих сторон сделки, если организация заявила вычет, а в отчетности контрагента нет данных по этому счету-фактуре.

Компания может дать свой ответ в свободной форме. Или составить пояснения на бланках, рекомендуемых ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Ответ по форме налоговиков состоит из двух частей. Первая — сопроводительное письмо. Вторая — таблицы с пояснениями. Одну таблицу компании заполняют, если сведения в декларации верные. Вторая нужна, если в отчетности ошибки.

Документы, которые нужно подать в ИФНС

Ситуация
Что подавать
Заявлен НДС к возмещению
• счета-фактуры;
• первичку;
• таможенные декларации
Сведения в декларации НДС рассходятся со сведениями контрагентов
• счета-фактуры;
• первичку по операциям, в которых обнаружены несоответствия;
• договоры;
• книги продаж, покупок, журнал учета счетов-фактур
Подана уточненка через два года после первичной отчетности
• счета-фактуры;
• первичку и иные документы, которые подтверждают изменения

Запросы налоговиков, на которые можно не отвечать

ИФНС отправила запрос в виде обычного информационного письма.
Инспекторы требуют объяснить высокую долю вычетов или низкую налоговую нагрузку.
Налоговики требуют подать документы, которые доказывают освобождение от НДС.
ИФНС прислала запрос по камералке, когда проверка уже завершена.

В некоторых случаях инспекторы могут потребовать документы на камералке. Перечень мы привели в памятке.

Требования по НДС налоговики должны высылать через интернет, причем по установленному формату, а не в виде информационных писем. А компании обязаны в ответ выслать квитанцию в течение шести рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если этого не сделать, инспекторы заблокируют счет. Как считать сроки для ответов на требования, мы показали на схемах.

Схема 1. Как посчитать сроки для сдачи пояснений

Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

Схема 2. Как посчитать сроки для сдачи документов

Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40.8%
  • Код 01 43.2%
  • Код 14 16%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль