Удержание с работников недоимки по личным налогам

213
ФНС поручила инспекциям сообщать компаниям о работниках, которые задолжали бюджету личные налоги. Но компании получают не только уведомления долгах, но и исполнительные листы. Что делать в каждом случае и, как проводить удержания с работников, расскажем на примерах.

О любой сумме долга сотрудника инспекторы теперь будут информировать работодателей. А если задолженность не превышают 25 тыс. рублей и есть решение суда об их взыскании, то налоговики отправят компании исполнительный лист (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Как не запутаться в поступивших документах на удержания с работников, смотрите по схеме.

Что делать с документами, которые пришли от ИФНС

Удержание с работников недоимки по личным налогам

Уведомление о задолженности

Как действовать: письменно или устно напомнить сотруднику о долгах

«Физики» платят имущественные налоги (за недвижимость, землю и транспорт) на основании уведомления (утв. приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673). Если долги не погасить вовремя, налоговики выставят требование и определят срок для погашения — от 30 до 45 дней. Если «физик» проигнорирует требование, инспекторы сообщат о долгах работодателю. Для этого ФНС разработала специальную форму (приложение 1 к письму № ГД-4-8/18401@). В документе инспекторы пишут Ф. И. О. работников и суммы их долгов.

Удержание с работников недоимки на основании сообщений работодатель осуществлять не должен. Все, что от него требуется, — напомнить сотрудникам о недоимке, а заодно предложить погасить долги устно или письменно. Компания не обязана отчитываться перед инспекцией о том, известила она работников или нет.

Исполнительный лист на работника

Как действовать: удержать из доходов не более 50 процентов

Долг на основании исполнительного листа надо удерживать из доходов работника (зарплаты, отпускных, больничных пособий и т. д.). Здесь есть особенности. В счет задолженности по налогам удержание с работников может быть не более 50 процентов от суммы к выплате (за вычетом НДФЛ). А из некоторых выплат удерживать долги нельзя. В частности, из компенсации командировочных расходов, материальной помощи при рождении ребенка и т. д. (ч. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ).

Нужно соблюдать очередность удержания, если компания получила на работника сразу несколько исполнительных листов. Задолженность по налогам относится к третьей очереди. А например, по алиментам — к первой.

Пример

Компания получила исполнительный лист на взыскание с работника 9000 руб. Компания ежемесячно удерживает алименты в фиксированном размере — 10 000 руб. Зарплата сотрудника — 36 000 руб. НДФЛ с нее — 4680 руб. (36 000 руб. × 13%). Значит, в месяц компания вправе проводить удержание с работника не более 15 660 руб. ((36 000 руб. – 4680 руб.) × 50%). Тогда в одном месяце в счет налогов можно удержать 5660 руб. (15 660 – 10 000). А в следующем месяце — остаток 3340 руб. (9000 – 5660).

Компания не должна отчитываться перед инспекцией об удержанных суммах, а также возвращать листы, по которым удержала весь долг. Но, если не удерживать суммы, возможен штраф на директора или главбуха до 20 тыс. рублей и на компанию до 100 тыс. рублей (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ). Кстати, компания не обязана сообщать работнику о том, что на него поступил исполнительный лист. Но так рекомендует поступить Роструд (письмо от 19.12.2007 № 5204-6-0). Сообщить безопаснее под подпись.

Исполнительный лист на бывшего работника

Как действовать: вернуть документ в инспекцию

Если компания получила исполнительный лист, но работник уже уволился, документ надо вернуть в инспекцию. А вместе с ним отправить сообщение в свободной форме о том, что сотрудник уже не работает в компании. Так же надо поступить, если работник уволился раньше, чем компания удержала всю сумму недоимки. Тогда на исполнительном листе (например, на оборотной стороне) надо сделать отметку о прошлых удержаниях с работника (ч. 4 ст. 98 закона № 229-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 37.74%
  • Код 01 49.06%
  • Код 14 13.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль