Надо ли платить взносы и НДФЛ со страховки и компенсаций

91
Если командированный сотрудник приобрел страховку от несчастного случая, НДФЛ и взносы можно не начислять. При этом денежная компенсация работникам облагается налогами и взносами в общем порядке.

НДФЛ со страховки можно не удерживать

Направили сотрудника в командировку. При покупке билета он приобрел добровольную страховку от несчастных случаев. Надо ли удерживать НДФЛ и платить взносы со стоимости страховки?

Страховка не облагается НДФЛ и взносами. Но не исключены споры с ИФНС и фондами.

Добровольная страховка не названа в перечне доходов, которые освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому в Минфине считают, что со НДФЛ со страховки  удержать налог (письмо от 13.11.2014 № 03-03-06/1/57298). В то же время в налоговой базе по НДФЛ не учитывают взносы по договорам добровольного личного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ). Страхование от несчастных случаев как раз относится к таким договорам (ст. 927, 934 ГК РФ). Поэтому компенсация таких расходов не облагается НДФЛ. Раньше чиновники придерживались именно такой позиции (письмо Минфина России от 17.12.2010 № 03-04-06/6–311). Так же считают и судьи (определение ВАС РФ от 26.04.10 № ВАС-4140/10).

Что касается взносов, то фонды на местах требуют их начислять. С такой позицией можно поспорить. В пункте 5 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ сказано, что от взносов освобождается добровольное страхование от несчастных случаев. Именно такую страховку оплатил работник. Правда, в некоторых регионах доказать это удается только в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.10.2015 № Ф06-2083/2015).

Нужно удержать НДФЛ с компенсации работникам

В коллективном договоре предусмотрена единовременная денежная компенсация с целью повышения реального уровня зарплаты и поддержания покупательной способности работников .Вправе ли мы учесть ее в расходах? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?

Вы вправе учесть выплату в расходах. Но НДФЛ с компенсации надо удержать, а взносы начислить.

Компания не вправе учитывать расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ. В частности, компенсации в связи c повышением цен (п. 25 ст. 270 НК РФ). Ваша выплата к таким расходам не относится. Во-первых, она связана с режимом работы и условиями труда. Во-вторых, условие о выплате есть в коллективном договоре. Поэтому вы вправе списать компенсацию как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Так же считают в Минфине (письмо от 21.10.2015 № 03-03-06/60207).

Компенсация является частью оплаты труда, на нее надо начислить взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Также потребуется удержать НДФЛ с компенсации (ст. 209 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль