Перенос вычета НДС, задвоенный счет-фактура и услуг гостиниц

191
Как перенести вычеты по НДС с прошлого года, как удплить задвоенный счет-фактуру и освобождаются ли услуги гостиниц от НДС, читайте в данном материале.

Как удалить задвоенный счет-фактуру из книги покупок

— Книги покупок и продаж ведем только в электронном виде. В книге покупок мы по ошибке дважды зарегистрировали один и тот же счет-фактуру. Можно ли просто удалить задвоенный счет-фактуру из регистра?

— Вы уже отразили задвоенные вычеты в декларации?

— Да, в декларации за первый квартал. Недавно мы получили требование из инспекции пояснить расхождения в отчетности.

— Просто так удалить зарегистрированный задвоенный счет-фактуру нельзя. Ошибки прошлого периода надо исправлять через дополнительный лист книги покупок (п. 4(2) приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. — Примеч. ред.). В нем нужно записать реквизиты счетов-фактур, которые надо аннулировать, а сумму покупок и НДС к вычету записать с минусом (п. 4(4) приложения 4 к постановлению № 1137. — Примеч. ред.). Данные из дополнительного листа необходимо перенести в приложение 1 к разделу 8 уточненной декларации за первый квартал. Так как из-за ошибки вы завысили вычеты в декларации, перед уточненкой необходимо доплатить налог с пенями.

Компания имеет право на перенос вычета НДС на текущий год

— Обнаружили неучтенные счета-фактуры за 2014 год. По новым правилам статьи 172 НК РФ мы можем заявить вычет в течение трех лет. Вправе ли мы сейчас заявить вычет по старым счетам-фактурам?

— Какого числа составлены старые счета-фактуры?

— Счета-фактуры от 23 января 2014 года.

— Вы еще вправе заявить вычеты. С 2015 года вычеты по НДС можно заявить в течение трех лет с момента принятия товара на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ. — Примеч. ред.). В кодексе напрямую не сказано, что эта норма применяется лишь к товарам, принятым на учет с 1 января 2015 года. К тому же и раньше у компании была возможность переноса вычета НДС (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. — Примеч. ред.). Но безопаснее успеть подать декларацию с вычетами до окончания квартала, в котором истечет трехлетний срок. 

Услуги по бронированию отелей освобождены от НДС

— У нас туристическое агентство. Иностранная организация оказывает нам услуги по бронированию номеров в отелях и хостелах. Представительств в России у контрагента нет. Должна ли наша компания удерживать НДС при оплате услуг и перечислять его в бюджет?

— Контрагент бронирует гостиницы за границей?

— Да.

— В таком случае удерживать налог не надо, так как услуги оказаны за рубежом. НДС платят со стоимости услуг, местом реализации которых считается наша страна (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. — Примеч. ред.). В случае с услугами в сфере туризма НДС надо платить, только если иностранная организация фактически их оказывает на территории нашей страны (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ. — Примеч. ред.).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль