Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден

327
Реализуем продукцию за границу. По одной поставке истекает срок, когда надо подтвердить нулевую ставку. Собрать документы мы не успеваем, поэтому заплатим 18 процентов. Как отразить эту операцию в декларации по НДС?

Если экспорт не подтвержден, надо заполнить раздел 6 декларации по НДС.

Реализация товаров за рубеж облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В течение 180 календарных дней с даты вывоза товаров за границу ставку надо подтвердить. Для этого необходимо подать в ИФНС таможенную декларацию, контракт и другие документы (ст. 165 НК РФ). В обратном случае придется платить НДС по ставке 10 или 18 процентов (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Если экспорт не подтвержден, то нулевая ставка не действует и по окончании 180 дней она составляет счет-фактуру в единственном экземпляре с обычной ставкой налога. Его надо зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки (п. 22(1) приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Эти данные затем надо отразить в приложении 1 к разделу 9 уточненки по НДС за квартал, в котором компания отгрузила товар. Одновременно в уточненке можно заявить вычеты. Для этого в дополнительном листе книги покупок за период отгрузки компания зарегистрирует счета-фактуры поставщиков. Вычеты нужно показать в приложении 1 к разделу 8 декларации.

В уточненке также надо заполнить раздел 6. В строке 020 отражают выручку. В строках 030 и 050 — исчисленный налог, в строках 040 и 060 — вычеты, а в строках 160 или 170 — разницу между исчисленным НДС и вычетами. Разница увеличивает или уменьшает итоговый НДС в разделе 1.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль