Как инспекторы с помощью интернета вычисляют уход от налогов

265
Интернет не только помогает главбухам в работе, но и таит в себе налоговые риски. Сведения из сети инспекторы используют, чтобы доказать схемы ухода от налогов, а судьи принимают виртуальные доказательства. Самые яркие примеры читайте в статье.

Инспекторы стали продвинутыми пользователями в интернете. Налоговая служба не только расширяет возможности своего сайта, но с помощью сети проверяющие ищут доказательства налоговых нарушений и ухода от налогов. Иногда вполне успешно. Чтобы не оставить инспекторам шанса, не стоит публиковать в интернете (особенно на своем сайте) информацию, которая не соответствует документам. В большинстве случаев именно такое несоответствие становится причиной спора.

Фиктивные сделки

Что доказали инспекторы: компания напрямую работает с поставщиком и сама об этом сообщает на сайте, значит, посредник липовый

К посредническим сделкам у налоговиков пристальное внимание. Ничего противозаконного в таких договорах нет, но в них часто скрываются схемы ухода от налогов. Раскрыть их помогает информация на сайте компании. Например, на сайте инспекция нашла информацию, что компания сама сотрудничает с заводом-изготовителем. В итоге налоговикам удалось доказать, что посредник был фиктивный. Судьи согласились с проверяющими (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2014 № Ф05-11092/14).

В другом споре компания продавала туры как агент, но на сайте позиционировала себя как туроператора. Это же следовало из маркетинговых исследований, где было сказано, что компания входит в пятерку самых популярных туристических брендов. Такую же информацию в ходе налоговой проверки инспекторы нашли в других публикациях. Кроме того, клиенты могли выбрать и забронировать поездку непосредственно через сайт компании. А вот информации о туроператоре, который был записан в агентском договоре, в сети не было. Судьи также поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.02.2015 № Ф05-16235/2014).

Характеристики работ

Что доказали инспекторы: компания провела модернизацию, а не ремонт, это подтверждает информация на сайте

Расходы даже на дорогостоящий капитальный ремонт можно списать единовременно (п. 1 ст. 260 НК РФ). А вот модернизацию или реконструкцию надо списывать постепенно через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Грань между модернизацией и ремонтом очень тонкая, поэтому налоговики часто пытаются переквалифицировать такие работы. А доказательства своей правоты ищут в интернете. В одном деле доначислить налоги помогла отчетность с сайта компании. На сайте было написано, что после ремонта увеличился выпуск продукции, при этом одновременно снизилось потребление энергии. Такого эффекта можно было достичь только после модернизации. Суд согласился с налоговиками (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.2014 № Ф05-3236/14).

Сведения о продаваемых товарах

Что доказали инспекторы: компания не закупала товар у контрагента, на его сайте не было такой продукции

На многих сайтах поставщиков опубликована информация об ассортименте товаров. Если компания купила товар, которого нет в списке, инспекторы могут усомниться в реальности сделки и заподозрить что перед ними схема ухода от налогов. А если еще и представитель контрагента подтвердит, что не заключал сделку с компанией, инспекторы снимут расходы и вычеты. В суде их защитить не получится (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.2014 № Ф07-3417/2014). Чтобы обезопасить себя от споров по поводу реальности сделки, перед подписанием договора стоит встретиться с представителем поставщика, а заодно проверить, есть ли на его сайте предложенная продукция.

Признаки однодневок

Что доказали инспекторы: контрагент компании является однодневкой, у него даже нет своего сайта

По мнению налоговиков, у любой реально работающей компании должен быть свой сайт. А если компания ни разу не засветилась в интернете — это признак однодневки. Если у контрагента нет сайта, безопаснее попросить его визитку или рекламный буклет. Кроме того, надо собрать доказательства должной осмотрительности. Иначе защитить расходы и вычеты не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.07.2014 № Ф05-6909/2014).

Информация о проблемах банка

Что доказали инспекторы: компания узнала из интернета о проблемах банка и специально перечислила через него налоги

Обязанность по уплате налогов считается исполненной после представления в банк платежки. При условии, что на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). В то же время налоговикам удается доказывать в суде, что компания вступила в сговор с банком и заранее знала, что налоги не дойдут до бюджета. А значит, их нельзя считать оплаченными. Информация о проблемах банка (о нестабильном положении, об ограничениях выдачи депозитов, о разработке антикризисных мер, о падении его рейтинга кредитоспособности до «негативного», о сокращении объема клиентских средств) появилась в интернете еще до того, как компания направила в банк платежки. Общество как клиент должно было знать о проблемах задолго до официальных сообщений. Учитывая открытую информацию в сети, суд поддержал инспекцию и приравнял уплату через проблемный банк к уходу от налогов (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.05.2015 № Ф07-1153/2015, от 03.09.2015 № Ф07-5922/2015).

Цели использования помещения

Что доказали инспекторы: предприниматель использовал помещение в бизнесе, это было видно на снимках с панорам на Яндекс. Картах

Бизнесмен на упрощенке продал нежилое помещение, в котором ранее располагался офис. На спецрежиме при продаже недвижимости нельзя применить имущественный вычет. Поэтому выгоднее было провести сделку как личную. Доначислить налог и пени инспекторам помогли панорамные снимки из интернета: до продажи офиса (с вывеской) и после продажи (без вывески). Кроме того, на других сайтах предприниматель также размещал информацию об адресе, графике работы, номера телефонов в целях рекламы офиса. Значит, помещение использовалось для предпринимательской деятельности и с доходов от реализации надо было заплатить упрощенный налог. А вычет по НДФЛ бизнесмен заявить не вправе. Судьи с этим согласились (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.2015 № Ф09-6258/15).

В то же время некоторые судьи не принимают снимки из интернета в качестве доказательств, если налоговики не запрашивали такую информацию официально у поисковика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.09.2015 № Ф07-6968/2015).

Новизна исследований

Что доказали инспекторы: компания не тратилась на исследования, а взяла все данные из интернета

Инспекторы стали проверять обоснованность расходов на дорогостоящие исследования через интернет. Если похожие данные общедоступны, то налоговики обвинят компанию в уходе от налогов и доначислят их. Попасться в ловушку может даже добросовестная компания. Поэтому, прежде чем платить за исследования, стоит проверить отчеты исполнителя на плагиат. Иначе защитить расходы не получится даже в суде (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.11.2014 № А56-78283/2012 , Московского округа от 16.02.2015 № Ф05-43/2015).

Сведения об аналогичном бизнесе

Что доказали инспекторы: компания потеряла документы, поэтому может учесть расходы не выше рыночных цен

Инспекторы вправе определить налоговую нагрузку компании расчетным путем, если компания не представляет на проверке необходимые документы (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для расчета налоговики могут взять данные об аналогичных организациях. Как правило, такую информацию они берут в интернете. Если данные налогоплательщика и суммы, полученные расчетным методом, не совпадут, инспекторы вправе доначислить налоги. Это подтверждают судьи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.04.2015 № Ф05-3947/2015).

Как инспекторы вычисляют в интернете доходы «физиков»

Находят предпринимателей. Сейчас модно продвигать свой бизнес через группы в соцсетях. Правда, не все бизнесмены регистрируют свой доход. Такой уход от налогов инспекторы легко вычисляют и штрафуют неплательщиков за деятельность без регистрации по статье 116 НК РФ. А информация в соцсетях служит доказательством в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.2014 № А05-808/2014).

Вычисляют участников совместных закупок. Через соцсети и форумы «физики» договариваются о совместных закупках. Организатор собирает деньги, покупает и раздает товары за небольшое вознаграждение (5–10%). С этого бонуса налоговики хотят получить НДФЛ. Для этого они сами участвуют в совместных закупках. Но доказать, сколько получил организатор, довольно сложно. Ведь организаторы обычно не ведут документацию. Поэтому на практике редко удается начислить налоги.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль