Как списать расходы на аренду, ДМС и подарки

94
Рисковано списывать расходы на аренду квартиры под офис. Затраты на ДМС можно учесть в расходах на оплату труда. А стоимость сувениров безопаснее списывать за счет чистой прибыли.

Учет расходов на аренду

Вправе ли компания списать расходы на аренду квартиры под офис?

Нет,не вправе.

Закон не разрешает использовать жилое помещение для целей, отличных от проживания. В том числе его нельзя сдавать в аренду организациям для предпринимательской деятельности (ст. 288, 607, 671 ГК РФ, ст. 17 Жилищного кодекса). Поэтому компания не вправе учесть расходы на аренду квартиры, которую «физик» незаконно сдал под офис (письмо Минфина России от 29.09.2014 № 03-03-06/1/48504).

Компания, которая готова спорить, может учесть расходы на аренду квартиры под офис. Аргументы следующие. В кодексе не сказано, что арендные платежи можно учесть только за нежилой объект. А значит, если объект используется для деятельности организации, то такие расходы обоснованны. Так считают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16.06.2010 № КА-А40/5879-10-3).

Дополнительное соглашение подтвердит расходы на ДМС

В январе заключили договор на ДМС сроком на полтора года. Недавно приняли новых специалистов. Хотим включить их в программу страхования и учесть расходы на дополнительные взносы. Нужно заключать со страховщиком новый договор на год или достаточно оформить допсоглашние?

Достаточно заключить дополнительное соглашение.

Взносы за медицинскую страховку можно списать в расходы на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Дополнительное соглашение будет действовать всего семь месяцев, но основной договор заключен на полтора года. Поэтому можно будет учитывать взносы за новых сотрудников на основании соглашения.

Чтобы учесть расходы на ДМС, в дополнительное соглашение нужно включить все существенные условия: о застрахованных работниках, характере страховых случаев, размере выплаты и сроке действия договора. Так же считают в Минфине (письмо от 26.10.2015 № 03-03-06/61225).

Можно ли списать расходы на подарки контрагентам

Хотим раздать нашим контрагентам сувениры. Можно ли их стоимость списать в расходы по налогу на прибыль?

Безопаснее списывать расходы на подарки за счет чистой прибыли.

Вы передаете сувениры безвозмездно. Поэтому расходы на их приобретение или изготовление не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 08.10.12 № 03-03-06/1/523).

В то же время есть способ списать расходы. Если на сувенирах есть символика компании, то их стоимость можно учесть как представительские. Но при условии, что вы будете раздавать сувениры на встрече с контрагентами. Для учета затрат понадобятся отчет о встрече, утвержденный руководителем, и первичные документы. Приказ о деловой встрече и смета расходов не являются обязательными (письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288). Если инспекторы будут спорить, то расходы можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.10.10 № КА-А41/11224–10).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 84%
  • Выше лимитов 16%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль