Удержание НДФЛ: подарки, мобильная связь, обучение детей работников

63
В каких случаях компания должна удерживать НДФЛ при выдаче подарков работникам, компенсации мобильной связи и оплате обучения детей сотрудников, читайте в статье.

НДФЛ с подарка для сотрудников

Купили сотрудникам одинаковые подарки. Но партии разные, и часть презентов стоит 500 рублей, а остальные 600 рублей. Других подарков в течение года работники не получали. Можно ли включить в доход всем сотрудникам среднюю стоимость подарка 550 рублей?

Так поступать рискованно. В доход работника необходимо включить точную стоимость подарка по рыночной стоимости (п. 2 ст. 210, ст. 211 НК РФ). В вашем случае это закупочная цена. Если компания включит среднюю стоимость подарков и ее же покажет в справках 2-НДФЛ, то есть риск штрафа. Со следующего года налоговики получат право штрафовать на 500 рублей за недостоверные сведения о доходах работников (ст. 126.1 НК РФ).

Чтобы не запутаться в подарках, есть смысл оформить две ведомости. Одну на презенты по стоимости 500 рублей, другую на подарки по 600 рублей. При этом никто из работников не потеряет в деньгах. НДФЛ с подарков удерживать не потребуется, если стоимость всех презентов за год не превышает 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). А ваши работники в течение года других подарков не получали, так что и база по налогу не увеличится.

НДФЛ с оплаты связи

Мы возмещаем менеджерам расходы на мобильную связь. Всего по 400 рублей в месяц. Такое условие мы записали в трудовом договоре с каждым работником. Надо ли начислить с этой суммы НДФЛ и взносы?

Не надо. НДФЛ с оплаты связи можно не удерживать.

Компания вправе не удерживать НДФЛ и не начислять взносы на сумму компенсации расходов, связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). К таким расходам относят и компенсацию за мобильную связь.

У компании должны быть документы, которые подтверждают, что работники используют телефоны в интересах компании. Например, у сотрудника стоит запросить детализированный отчет оператора связи с расшифровкой расходов на переговоры. Из отчета будет видно, куда звонил работник (по работе или по личным номерам) и соответствует ли расходы лимиту. Кроме того, у работников надо получить документы об оплате расходов на связь — чеки, выписки с банковской карты, карты оплаты и др. (письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25434). Если этих документов не будет, инспекторы и специалисты фонда решат, что компания возмещает расходы на личные переговоры, и доначислят НДФЛ и взносы.

НДФЛ с оплаты обучения детей работников

Удерживать ли НДФЛ, если компания оплачивает обучение детей работников?

НДФЛ можно не платить. Но все зависит от того, выполнены ли условия, перечисленные в пункте 21 статьи 217 НК РФ.

При оплате учебы удерживать налог на доходы не нужно. Это действует в тех случаях, если учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность или соответствующий статус (для иностранного заведения). Не имеет значения, чье обучение оплатила организация — работника или его детей, кому организация перечислила деньги — напрямую в учебное заведение или возместила затраты работнику, где тот проходит обучение — в России или за рубежом. Главное, чтобы у компании был договор, в котором записан номер лицензии или статус учебного заведения (письмо Минфина России от 17.09.2015 № 03-04-06/53509).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.88%
  • Да, но мы все равно отвечаем 47.06%
  • Нет 47.06%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль