Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

143
Как исправить ошибку в платежке по НДФЛ? Можно ли предоставить вычет на ребенка-студента вечернего отделения? Надо ли исправлять ошибки в платежке на уплату НДФЛ? Ответы в данной статье.

НДФЛ надо удержать даже через год

— Суточные в нашей компании 500 рублей в день. В ноябре прошлого года работник ездил в командировку на четыре дня, а мы по ошибке выдали суточные за пять дней. НДФЛ с переплаты не удерживали, так как ошибку нашли только сейчас. Удерживать ли налог с доходов работника?

— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику.

— Нужно ли брать у сотрудника заявление на удержание?

— Нет, вы удерживаете налог на основании закона, а не по заявлению работника (п. 287 ст. 231 НК РФ).

— Налог удержим с зарплаты за апрель. Вправе ли мы показать доход и налог в справке 2-НДФЛ за 2016 год?

— Нет, надо уточнить сведения за 2015 год. Лишние суточные в сумме 500 рублей потребуется включить в раздел 3 справки с кодом дохода 4800, а также увеличить доход и налоговую базу в пунктах 5.1 и 5.2. Исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ нужно записать в строках 5.3–5.5 справки.

Как посчитать НДФЛ за иностранца

— В конце марта мы получили в инспекции уведомление об уменьшении НДФЛ на авансы, которые иностранец заплатил при покупке патента. Иностранец работает у нас с января. Вправе ли мы уменьшить налог, который удержали с иностранца за январь и февраль?

— Нет, компания вправе уменьшать налог лишь с месяца, в котором получила уведомление.

— Оклад у иностранца небольшой, и налог за месяц получается меньше, чем аванс за патент. Сумма НДФЛ иностранца за год также ниже авансов, которые работник заплатил. Должны ли мы вернуть ему разницу или зачесть ее в счет будущих платежей?

— Нет, это не переплата по налогу. Компания не вправе возместить разницу работнику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Безопаснее исправить ошибку в платежке по НДФЛ

— В платежке за апрель написали, что это уплата НДФЛ за май. В поле 107 поставили период — МС.05.2016, а в назначении платежа — НДФЛ за май. Как исправить ошибку в платежке?

— В инспекцию стоит подать заявление об уточнении платежа. К нему можно приложить копии регистров по НДФЛ, подтверждающие, что компания платила налог за апрель.

— Если мы не подадим заявление, какие возможны последствия?

— Ревизоры на проверке могут решить, что это была уплата НДФЛ авансом. А так делать нельзя. Поэтому инспекторы могут потребовать заплатить налог еще раз, а на ошибочный платеж — подать заявление о возврате (письмо ФНС России от  29.09.2014 №  БС-4-11/19714@).

Компания не вправе предоставить вычет на заочника

— У сотрудника есть ребенок, ему 21 год. Недавно он поступил в вуз. Вправе ли мы предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

— Да, если доход сотрудника с начала года не превысит 350 тыс. рублей и ребенок учится по очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Эти условия выполняются?

— Доход меньше 350 тыс. рублей, но ребенок учится на вечернем отделении.

— Значит, вы не вправе предоставить вычет. Вечерняя форма обучения относится к очно-заочной (п. 2 ст. 17 Федерального закона от  29.12.2012 №  273-ФЗ). А такая форма не дает права на вычет (письмо Минфина России от  15.08.2012 №  03-04-06/8–241).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 79.41%
  • Выше лимитов 14.71%
  • Сумма зависит от должности 5.88%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль