За неоприходование выручки в виде чаевых кафе оштрафовали на 50 тыс. рублей

42
Инспекторы пришли в кафе на проверку. Увидев на кассе банку с чаевыми, они тут же решили, что компания не оприходовала деньги и оштрафовали за неоприходование выручки.

"У нас кофейня. У бармена рядом с кассой стоит банка с аевыми. Клиенты, которые хотят отблагодарить бармена, кладут в банку мелкие деньги. В конце дня накапливается 100 - 500 рублей, которые работник оставляет себе. Недавно инспекторы неожиданно пришли на проверку. Увидев наличные, оштрафовали нас на 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ за неоприходование выручки в виде чаевых. А кроме того, потребовали включить эти суммы в доходы по налогу на прибыль и удержать НДФЛ у работников. Как оспорить претензии проверяющих?"

 Можно ли отбиться от претензий, рассказывают чиновники, налоговики и независимые эксперты.

МИНФИН

Олег Хороший, государственный советник РФ 3-го  класса:

— Есть три варианта, как квалифицировать чаевые, которые оставляет клиент. Во-первых, их можно считать средствами, которые безвозмездно получила сама компания. Во-вторых, признать подарком бармену. Третий вариант — это дополнительные средства, связанные с расчетами за проданный товар. Очевидно, контролеры выбрали первый вариант. Но тогда они должны доказать, что выручка остается в компании и организация выдала эти же средства как зарплату бармену. Только тогда эта помощь облагается налогом на прибыль и НДФЛ.

НАЛОГОВИКИ

Анатолий Кленовский, cоветник государственной гражданской службы РФ 1-го  класса:

— Выручка — это деньги, которые компания получает от продажи товаров, работ, услуг. А чаевые — это суммы, которые клиенты добровольно оставляют не компании, а ее работникам — продавцу, кассиру, официанту или бармену за оказанные услуги. И не важно, куда клиенты положили деньги — в банку, коробку или в карман сотрудника. Выручкой их назвать нельзя. И компания не обязана оприходовать эту наличку. А значит, инспекция не вправе штрафовать компанию по статье 15.1 КоАП РФ за неоприходование выручки.

НЕЗАВИСИМЫЕ ЭКСПЕРТЫ

Эльдар Зиатдинов, директор департамента «Налоговое право» юридической фирмы «GRATA»:

— Клиенты оставляют чаевые именно для работников, а не для кафе. Иными словами, один «физик» дарит деньги другому. Поэтому компания не обязана включать эти суммы в доходы и платить с них налог на прибыль. Компания не должна и удерживать НДФЛ с этих сумм, так как не выплачивает их работникам. Так считают и судьи, к примеру, в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от  27.10.2008 №  Ф09-7811/ 08-С2. Компания может оспорить и штраф по статье 15.1 КоАП РФ, так как инспекторы не доказали, что поступившие суммы связаны с оплатой товаров.

Светлана Лебедева, ведущий юрист группы правовых компаний ИНТЕЛЛЕКТ-С:

— Чаевые не связаны с оплатой товаров, поэтому инспекторы не вправе штрафовать компанию за неоприходование выручки и доначислять налог на прибыль. Удерживать НДФЛ компания также не обязана. Ведь она не передает деньги сотрудникам, это делают сами клиенты. А подарки от «физиков» освобождены от налога (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому стоит обжаловать решение в УФНС.

НАШЕ МНЕНИЕ

Мария Грамотеева, эксперт отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Инспекторы незаконно оштрафовали компанию за неоприходование выручки. Так как выручка — это та сумма, которую обязан заплатить покупатель за полученный товар. Значит, чаевые надо оприходовать только тогда, когда компания включила их в счет за обслуживание. А если посетители кафе сами оставляют мелочь официанту или другому работнику в благодарность за обслуживание, это не выручка компании. Значит, компания не обязана приходовать эти деньги и платить с них налог на прибыль. Кроме того, организация не является и налоговым агентом по НДФЛ, так как не выплачивает деньги работникам. А подарки от одного «физика» другому не облагаются налогом на доходы. Это подтверждают и сами налоговики (письмо ФНС России от  10.07.2012 №  ЕД-4-3/11325@).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль