Уплата страховых взносов с отпускных, аванса и компенсации

313
Когда правильно начислять страховые взносы с отпускных? Надо ли платить страховые взносы с аванса подрядчику? Можно ли не начислять взносы на компенсацию за личное имущество? Ответы на эти и другие вопросы в статье.

В каком периоде начислить страховые взносы с отпускных

— Сотрудник уходит в очередной оплачиваемый отпуск со 4 май. Отпускные мы выдадим ему 29 апреля, то есть за три календарных дня до начала отдыха. Но фактически это выплата за май. В каком периоде необходимо заплатить страховые взносы с отпускных?

— Заплатить страховые взносы с отпускных надо не позднее 16 мая. Выплаты необходимо включать в базу по страховым взносам на дату начисления (ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Компания начислит отпускные в апреле. Следовательно, их надо включить в базу за этот месяц и заплатить страховые взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 17.06.2015 № 17–4/В-298). В этом году 15 мая — воскресенье, поэтому срок расчетов с фондом переносится на 16-е число.

— В каком месяце нам необходимо показать сумму отпускных при заполнении РСВ-1?

— Отпускные надо показать в апреле, то есть в первом месяце второго квартала. Сумму нужно записать в графе 4 подраздела 2.1 расчета за год.



Необлагаемые выплаты показывают в РСВ-1 дважды

— Один из сотрудников в апреле увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора мы должны выплатить работнику два оклада. Начислять ли взносы на такую компенсацию?

— Нет, не надо. Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков. Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.2015 № 17–4/В-404.

— Надо ли отражать в РСВ-1 компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов?

— Да, дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений. А затем — в строку 201 как выплату, которая освобождена от страховых взносов на основании статьи 9 закона № 212-ФЗ.

Уплата страховых взносов с аванса

— Заключили договор подряда с «физиком». Обычно работы оплачиваем после сдачи-приемки. Но в апреле выдали подрядчику аванс — 40 процентов от стоимости работ. Надо ли платить страховые взносы с аванса?

— Да, вознаграждения «физикам» по договорам подряда облагаются взносами. Включить аванс в базу по взносам надо в том месяце, в котором компания начислит его подрядчику (ст. 11 закона № 212‑ФЗ). В вашем случае взносы нужно начислить в октябре и заплатить не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ). То есть не позднее 16 мая.

— Подрядчик сдаст работы в конце мая. Тогда же планируем подписать акт. А оставшееся вознаграждение выдадим в июне. Когда заплатить взносы с оставшейся суммы?

— Не позднее 15 июня. Вознаграждение подрядчику следует включить в базу по страховым взносам на дату начисления. То есть не позднее даты, когда стороны подписали акт приема-передачи работ.

Комментарий «УНП»

По закону взносы нужно начислить на дату выплат. А это день начисления вознаграждений (ст. 11 закона № 212-ФЗ). Если компания подписала акт в одном месяце, а деньги выдала в следующем, вознаграждение и взносы можно начислить на дату расчетов. Так считают судьи (постановления арбитражных судов Поволжского округа от 08.07.2015 № Ф06-25524/2015, Центрального округа от 27.11.2014 № А64-8265/2013). Чтобы избежать споров, безопаснее выдать деньги и подписать акт в одном отчетном периоде.

С компенсации за личное имущество иногда надо платить взносы

— Взяли в штат водителя, он ездит на своем автомобиле. Мы платим ему компенсацию за использование личного имущества в работе. Требуется ли платить страховые взносы с компенсации?

— У вас есть документы, которые подтверждают право собственности на машину?

— У нас есть копия свидетельства. Но по документу собственником машины является родственник работника. А сам сотрудник управляет машиной по доверенности.

— При таких условиях выплата облагается взносами на общих основаниях, так как сотрудник использует чужое имущество. Компания вправе не платить взносы с компенсации, только если работник использует в интересах компании личный автомобиль, которым он владеет на праве собственности. Кроме того, необходимость использования личного имущества в работе и размер компенсации надо записать в трудовом договоре или отдельном соглашении (письма Минтруда России от 25.07.2014 № 17–3/В-347, от 26.02.2014 № 17–3/В-92).

Комментарий «УНП»

Компании вправе не платить страховые взносы с компенсации за машину, которой сотрудник управляет по доверенности. Правда, доказать такое право компаниям удается пока лишь в суде (определение ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14). Но, если компания не готова спорить, безопаснее заключить с сотрудником договор аренды. Выплаты по таким договорам освобождены от страховых взносов независимо от того, на каких условиях сотрудник использует автомобиль (ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль