Что означает код ошибки в декларации по НДС

712
После сдачи деклараций по НДС компании стали получать автоматические требования. Рассылка вызвала массу вопросов. В требованиях прямо не сказано, какие ошибки в отчетности и что отвечать инспекторам. Мы расшифровали эти коды

Программа налоговиков автоматически сформирует требования, если найдет противоречия в декларациях поставщика и покупателя. К требованию инспекторы прикладывают специальные таблицы из письма ФНС России от  16.07.2013 №  АС-4-2/12705, в которых отражены забракованные сведения. В каждой таблице есть дополнительная графа, в которой пишут «код возможной ошибки». Всего кодов четыре.

Код возможной ошибки

1

Причина ошибки: в декларации поставщика нет счета-фактуры

Такой код ошибки в декларации по НДС программа выдает, если не нашла идентичного счета-фактуры у поставщика. Из-за этого налоговики могут снять вычеты. Ведь если поставщик не отразил у себя счет-фактуру, значит и налог он не заплатил. Но подавать уточненку не обязательно. Можно связаться с поставщиком и уточнить, почему он не отразил документ. Возможно, он просто ошибся в реквизитах, из-за этого программа не нашла документ. Либо продавец забыл отразить реализацию и подаст уточненку. В ответ на требование нужно сообщить, что ошибок в декларации нет. Если с документами все в порядке, а сделка реальная, снять вычеты инспекторы не вправе (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от  24.01.2014 №  Ф05-16447/2013).

Код возможной ошибки

2

Причина ошибки: не сходятся данные внутри декларации (например, в разделе 3 и разделе 8 или 9)

Инспекторы сверяют сведения внутри отчета по контрольным соотношениям. Они есть в письме ФНС России от  23.03.2015 №  ГД-4-3/4550@. Если данные не совпадают внутри декларации, компания скорее всего ошиблась при составлении отчетности. Например, сдала в составе отчетности раздел 2, который заполняют налоговые агенты. Но при этом программа не нашла в разделе 9 операции, отмеченные кодом 06, предусмотренные для операций агентов. Значит, компания ошиблась в коде. Подавать уточненку в этом случае не надо, ведь налог к уплате организация не занизила. Но безопаснее пояснить расхождения.

Иногда ошибки возникают из-за разных правил заполнения отчетности. Например, в разделе 3 декларации надо показать вычеты и начисления в полных рублях, а в разделах 8 и 9 — с копейками. Из-за таких расхождений уточнять отчетность не надо. А если придет требование с кодом ошибки в декларации по НДС, нужно пояснить, что разницы возникли из-за округлений.

Код возможной ошибки

3

Причина ошибки: несоответствие в разделах 10 и 11

Разделы 10 и 11 декларации заполняют только компании, которые являются посредниками. В эти разделы они переносят сведения из журнала учета счетов-фактур. Нестыковки могут быть в следующем случае. При реализации товаров от своего имени посредник выставляет счет-фактуру покупателю (его регистрирует в части 1 журнала), а затем сообщает реквизиты документа поставщику. Тот в свою очередь составляет счет-фактуру от своего имени, но с реквизитами счета-фактуры, выставленного посредником. Один экземпляр он передает агенту. Этот документ посредник регистрирует в части 2 журнала. Если ошибиться в реквизитах, программа выдаст код ошибки в деклаации по НДС со значением 3.

Ошибки в журнале не влияют на налоговую базу, поэтому компания сама вправе решить, уточнять или нет из-за них отчетность. В то же время из-за таких неточностей инспекторы могут снять вычеты у покупателя по сделке, поэтому в ответ на требование надо подать пояснения. А к ним приложить таблицу с верными данными, чтобы инспекторы внесли исправления в свою базу.

Код возможной ошибки

4 [a, b]

Причина ошибки: не совпадают реквизиты в  счете-фактуре поставщика и покупателя

В квадратных скобках инспекция отражает номера граф, в которых, по мнению налоговиков, компания записала неверные реквизиты. Это не номера граф счета-фактуры или книги покупок, а номера граф в таблице налоговиков. Например, инспекция прислала требование с таблицей по разделу 8 (приложение 2.1 к письму №  АС-4-2/12705). Код ошибки в декларации по НДС - 4 [19]. Код 19 означает, что у поставщика и покупателя не совпадает сумма НДС, а компания, возможно, завысила вычеты.

Если ошибки нет, об этом нужно сказать в пояснениях. Причем к ним можно сразу приложить копию счета-фактуры. Если компания ошиблась в ИНН, КПП, номере счета-фактуры или дате, подавать уточненку не обязательно. Нужно только заполнить таблицу из письма №  АС-4-2/12705 — вписать в нее верные данные. Тогда налоговики заменят сведения в своей базе. А вот если компания занизила налог, в ответ на требование нужно сдать исправленную отчетность, а перед этим доплатить налог с пенями.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль