Как компании маскируют личные расходы директора под представительские

148
В кризис компании пытаются всеми способами сократить налоги. Некоторые делают это даже за счет личных расходов директора, маскируя их под представительские. Но главное здесь оформить все так, чтобы у инспектора не было вопросов

Директор часто тратит деньги компании на личные нужды, особенно если он единственный учредитель. На практике популярны три способа превратить личные траты в представительские. Идеи порой подсказывают сами чиновники.

Способ № 1

Совместить отдых с деловыми переговорами

Как компании маскируют личные расходы директора под представительские Получится списать расходы на отдых

Как компании маскируют личные расходы директора под представительскиеНадо подтвердить деловой характер поездки

Личные расходы директора на отдых за рубежом можно списать, если оформить мероприятие как поездку на международный тренинг или командировку на переговоры с заграничными партнерами (подп. 22, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). И не важно, если встречи не принесли положительного эффекта. Возможно, директор проводил анализ рынка конкурентов. Не важно, в какую страну едет директор. Даже поездки в курортные страны (Тунис,Тайланд, Мальдивы) могут быть деловыми. К таким выводам приходят и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 09.03.2011 № 8905/10).

Меры безопасности. Налоговики наверняка запросят документы, подтверждающие деловой характер поездки. Поэтому надо собрать программы мероприятий с местом и сроками их проведения, брошюры, отчеты и т. д. (письмо Минфина России от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26). Заодно стоит издать приказ руководителя и в нем обозначить цели поездки — разработка стратегии развития, проведение деловых переговоров, расширение рынков сбыта и т. п. А вот смету расходов на деловые встречи можно не составлять (письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288).

Способ № 2

Оформить поход в ресторан как переговоры

Как компании маскируют личные расходы директора под представительскиеМожно списать частный обед или корпоратив, как представительские расходы

Как компании маскируют личные расходы директора под представительскиеРискованно списывать затраты на развлекательные мероприятия

Замаскировать под представительские можно личные расходы директора на обеды в ресторане, посещение театра, поездки на теплоходе. Ведь встреча не обязательно должна иметь результат. Переговоры можно проводить не только с фактическими клиентами, но и с потенциальными. Минфин считает, что и в этом случае представительские расходы обоснованны (письмо от 05.06.2015 № 03-03-06/2/32859).

Меры безопасности. Не исключены споры, если ревизоры решат, что у мероприятия был только развлекательный характер. Если компания проводит мероприятия в отеле, то стоит обратить внимание на документы, которые выставила гостиница. Например, если компания арендовала помещения с названием «Баня» или «Шатер», это не значит, что они использованы для развлечений. Это может быть обычная комната для переговоров. В суде это удается доказать (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2015 № 09АП-15172/2015). Но безопаснее, чтобы в выставленных счетах не было слов «баня», «сауна», «бильярд», «боулинг».

Кроме того, потребуется обычный перечень бумаг для подтверждения представительских расходов: программа мероприятия, список приглашенных и т. п. Они помогут обосновать, почему компания проводила встречи вне офиса. К примеру, арендовала теплоход с целью демонстрации планов на будущий год (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.09.2013 № А40-22927/ 12-107-106).

Способ № 3

Учесть расходы на тюнинг личной машины

Как компании маскируют личные расходы директора под представительскиеМожно модернизировать авто за счет компании

Как компании маскируют личные расходы директора под представительскиеЕсть риск, что инспекторы снимут расходы

Нередко директор проводит тюнинг личного автомобиля за счет организации: устанавливает навигатор, видеорегистратор, аудиосистему, кожаные кресла и т. п. Налоговики, как правило, снимают такие расходы, считая их необоснованными. Но на практике компаниям удается доказать, что монитор, установленный в личную машину директора, необходим для подготовки к служебным совещаниям, а обивка салона кожей создает деловой имидж компании (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.06.2011 № А40-55988/ 10-142-307).

Меры безопасности. Безопаснее не списывать личные расходы дирекора на те аксессуары в легковом автомобиле, которые явно излишни. Например, вряд ли получится убедить инспекторов, что аэрография, спойлер или новые колесные диски для личной иномарки директора необходимы для создания имиджа компании.

Оценка налоговой безопасности способов

Чиновник
Практик
Наша оценка
Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
Марина Марчук, налоговый юрист компании «Дебет-нота»:
Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
Первый способ безопасен, если поездки единичные и не дольше четырех дней. При этом потенциальный партнер должен быть резидентом той страны, куда директор улетел. Для второго способа важно оформить подтверждающие документы. В третьем — не избежать доначислений, если аксессуары явно лишние. А вот с расходами на кожаный салон и бортовой компьютер проблем не будет.
Первый способ безопасен, если есть все подтверждающие документы. Да и документов требуется сравнительно немного. Второй рискованный, но с учетом судебной практики можно защитить представительские расходы. В третьем способе не так много расходов на тюнинг, которые компания может списать без опасений. Поэтому сэкономить много не получится.
Калькулятор есть на сайте журнала «Практическое налоговое планирование» www.nalogplan.ru в разделе «Сервисы». Сервис помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов, даже если это личные расходы директора.
Оценка
Способ № 1 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 2 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 3 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Оценка
Способ № 1 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 2 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 3 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Оценка
Способ № 1 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 2 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские
Способ № 3 Как компании маскируют личные расходы директора под представительские

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль