Применение ЕНВД: ответы на вопросы

239
Надо ли платить НДС, если заказчик выделил налог в платежке? Возможно ли применение ЕНВД при продаже дисконтных карт? Когда возможен переход на ЕНВД? Ответы на эти и другие вопросы - в статье.

На вмененке не нужно отчитываться по НДС

— У нас автосервис, платим ЕНВД. Недавно заказчик по ошибке выделил в платежке НДС, но налог мы не выставляли. Должны ли мы отчитываться по НДС, если платим только ЕНВД?

— Нет, на вмененке не надо платить НДС, если заказчик в назначении платежа по ошибке выделил налог. А значит, нет обязанности сдавать декларацию по НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834). У вас есть документы, которые подтверждают ошибку контрагента?

— Да, он прислал письмо об уточнении назначения платежа. Но в банковской выписке НДС остался. У коллеги инспекторы в подобной ситуации заблокировали счет и потребовали сдать декларацию по НДС или представить пояснения. Как нам обезопасить себя от такой ситуации?

— Можно до срока сдачи декларации по НДС направить в налоговую инспекцию письмо с пояснениями, что компания не обязана отчитываться по НДС. А налог в платежке был выделен покупателем ошибочно. К пояснениям можно приложить копию письма контрагента об ошибке в платежном поручении и уточнении назначения платежа.

Продажа дисконтных карт не относится к ЕНВД

— У нас салон красоты с применением ЕНВД. Планируем продавать клубные карты. Карта даст владельцу 10-процентную скидку на все предложения салона. Относятся ли доходы от продажи карточек к деятельности на ЕНВД?

— Нет, дисконтная карта не товар, а обязательство продавца предоставить ее владельцу скидку в будущем. Доходы от продажи клубных карт не относятся к вмененной деятельности.

— Клиенты вправе получить скидку по клубной карте только на услуги салона и товары, которые мы продаем. У нас вся деятельность на вмененке.

— В любом случае выручка от продажи карт не относится к ЕНВД. С таких доходов надо платить налоги по общей или упрощенной системе (письма Минфина России от 29.07.2011 № 03-11-09/49, ФНС России от 16.08.11 № АС-4-3/13324@).

Комментарий «УНП»

Минфин недавно признал, что по доходам от продажи подарочных сертификатов можно платить ЕНВД (письмо Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-11/65746). Мы выяснили, что Минфин сейчас изменил свою позицию и по картам на скидку. Теперь чиновники считают, что их продажу в рознице и при оказании бытовых услугах можно рассматривать как неотъемлемую часть вмененной деятельности. Чтобы поставить точку в вопросе, мы сделали официальный запрос в Минфин о применении ЕНВД в данном случае.

Как подтвердить закрытие бизнеса на вмененке

— У нас производство мебели и розничный магазин. Изготовление мебели на упрощенной системе, а розница на вмененке. Недавно директор решил закрыть магазин. В какой срок надо подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД?

— В течение пяти рабочих дней с момента, когда компания прекратила розничную торговлю (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но если компания не закрывает магазин, а хочет добровольно отказаться от вмененки по рознице, чтобы платить по ней налог по упрощенке, это возможно только со следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

— Надо ли документально подтверждать, что мы прекратили деятельность на вмененке?

— Нет, кодекс не требует прикладывать к заявлению какие-либо подтверждающие документы.

— Под магазин мы арендовали торгово-выставочный зал. Магазин мы закрыли, но остались в этом же помещении и принимаем заказы на изготовление мебели. Какими документами можно подтвердить, что мы прекратили розничную торговлю?

— В кодексе нет перечня таких документов. Из документов должно быть ясно, что компания фактически прекратила деятельность и с какого момента. Подтвердить это можно, например, копией приказа о закрытии магазина, заявлением о снятии с учета кассовой техники и др.

Комментарий «УНП»

Инспекторы при проверке иногда просят копию договора о прекращении аренды торгового зала. Если помещение в собственности, можно представить копию приказа директора о закрытии магазина.

Переход на ЕНВД возможен в любое время

— У нас оптово-розничная торговля. Сейчас платим по обоим видам деятельности налог на прибыль, но хотим перевести розничную торговлю на применение ЕНВД. Когда мы вправе перейти на вмененку по рознице?

— Переход на ЕНВД можно осуществить с той даты, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД‑1 (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Переход на ЕНВД сейчас добровольный. Главное подать заявление в течение пяти рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

— Розничный магазин мы планируем перевести на вмененку с 28 июня. Потребуется ли в таком случае платить ЕНВД и сдавать декларацию за второй квартал?

— Да, конечно. Но рассчитать налог за второй квартал в таком случае надо с учетом числа дней, в течение которых компания фактически состояла на учете как налогоплательщик ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 42.11%
  • Да 31.58%
  • Нет 26.32%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль