Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

1016
Компании на упрощенке потеряют право н спецрежим, если превысят лимит доходов. Поэтому может возникнуть необходимость искусственно снизить выручку и даже отказаться от поставок. Но делать это не обязательно.

В 2016 году упрощенку можно применять, если выручка не превышает 79,74 млн рублей. Но в связи с ростом цен доходы некоторых компаний приблизились к лимиту. Есть четыре проверенных способа, как остаться на УСН, но продолжать получать деньги.

Способ № 1: отсрочить оплату до следующего года

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Самый простой и безопасный способ остаться на УСН — предоставить покупателям отсрочку оплаты до следующего года. Правда, это невыгодно, ведь могут срочно понадобиться деньги.

Меры безопасности. Отсрочку надо прописать в договоре или дополнительном соглашении. До конца года еще много времени, поэтому безопаснее также обосновать длительную отсрочку. Например, предусмотреть в договоре проценты или получить от покупателя письмо об отсрочке с объяснением причин (нехватка денег и т. д.).

Способ № 2: заменить авансы задатком

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

На упрощенке задаток не признают в доходах (письмо от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071). Если компания заключает новые сделки, можно сначала подписать предварительный договор и записать в нем обеспечительный платеж.

Меры безопасности. Из документов должно четко следовать, что компания получила именно задаток. Кроме того, рискованно получать задаток от зависимой компании или «физика». Иначе налоговики раскроют схему. А судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.06.2015 № Ф02-1918/2015).

Способ № 3: получать займы вместо выручки

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Полученные займы не признают в доходах. Поэтому их можно получать вместо оплаты за поставку. А потом сделать взаимозачет.

Меры безопасности. Рискованно получать займы от покупателя напрямую. Иначе налоговики переквалифицируют их в выручку, а доказать свою правоту получится только в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.12.2014 № Ф07-10179/2014). Чтобы остаться на УСН, оформлять заем стоит через дружественную компанию. Покупатель может перечислить деньги третьей стороне (аванс, заем или оплату продукции), а затем та передаст их компании в качестве займа.

Способ № 4: открыть еще одну компанию

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Разделение бизнеса — самый популярный способ остаться на УСН, но самый рискованный.

Меры безопасности. Надо составить бизнес-план, где обосновать, для чего она требуется. Например, чтобы привлечь новых клиентов. В старой компании нужно оставить хотя бы часть сотрудников, которые будут работать с клиентами, оплачивать аренду и т. д. Главное не получать деньги от покупателей. Учредителем должен быть сторонний «физик», а не руководитель компании или родственник кого-либо из участников. Кроме того, рискованно использовать в двух компаниях труд одних и тех же сотрудников и получать безвозмездно товары или услуги от второй организации. Если не выполнить эти правила, налоговики раскроют схему. А судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.04.2015 № Ф04-17250/2015).

Оценка безопасности способов, чтобы остаться на УСН

Чиновник Практик
Александр Мосякин, советник государственной гражданской службы 1-го класса Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „Атолл-Аф“»:

Способ № 1 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ безопасен, но подойдет он, только если у компании стабильное положение. Ведь она не будет долго получать деньги и расплачиваться по своим долгам.

Способ № 2 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
При такой схеме главное — не работать с зависимыми контрагентами. Задаток можно получать уже по подписанным договорам, обосновав это финансовыми причинами.

Способ № 3 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Самый рискованный способ остаться на УСН — его налоговики очень легко распознают. Особенно, если использовать его с уже подписанными договорами.

Способ № 4 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ самый надежный, если оформить все правильно. В то же время он требует значительных затрат.

Способ № 1 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ довольно надежный. К тому же вряд ли покупатели откажутся от длительной отсрочки. В то же время предоставлять ее безопаснее не всем, иначе это будет выглядеть подозрительно.

Способ № 2 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Достаточно безопасный, но не все покупатели готовы заменить аванс задатком. В случае непредвиденных обстоятельств задаток в отличие от аванса гораздо сложнее вернуть.

Способ № 3 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
В этом способе налоговики могут заинтересоваться, почему покупатель перечисляет деньги третьей стороне, и могут раскрыть всю цепочку.

Способ № 4 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Его можно рекомендовать при нескольких видах бизнеса. Тогда выделение одного в новую организацию будет выглядеть естественно, а не как способ остаться на УСН.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль