Когда делать исправление счета-фактуры с неверным ИНН

92
Ошибка в счете-фактуре должна быть исправлена, если мешает идентифицировать стороны сделки. Реквизиты счета-фактуры - момент, который часто становится препятствием для вычета НДС. Когда лучше пойти на исправление счета-фактуры при неправильном ИНН?

Разберем ситуацию, когда компания работает на общей системе налогообложения. Вдруг обнаружилась ошибка в счете-фактуре за прошлый квартал. Бухгалтер нечаянно поменял две цифры местами, и ИНН покупателя в итоге стало неверным. То есть обязательные реквизиты счета-фактуры фактически содержат неверную информацию. Эта неточность перешла в декларацию по НДС. Исправление счета-фактуры надо провести, а вот уточненку по НДС можно и не подавать. Объясним, почему. 

Реквизиты счета-фактуры: когда надо исправлять

Исправление счета-фактуры обязательно, если ошибки в счете-фактуре не дают инспекторам на проверке идентифицировать стороны сделки. Таково правило пункта 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Реквизиты счета-фактуры должны давать четкое представление о налогоплательщике и покупателе. В описанной ситуации ошибка в ИНН существенна. Из-за нее покупателю могут не предоставить вычет. О том, что это неправомено, ему придется говорить уже в суде. Для примера - постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.04.2014 № Ф09-1691/14. Поэтому лучше сделать исправление счета-фактуры.

Ошибка в счете-фактуре: когда нужна уточненка

Но важно понимать, что ошибка в счете-фактуре не привела к тому, что бюджет получил меньше положенного налога. Реквизиты в счете-фактуре не повлияли на размер налога. Значит, компания-продавец не должна готовить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Надо понимать, что программа автоматической проверки в инспекции не найдет контрагента по неверному ИНН. Инспекторы попросят пояснения к отчетности, первичные документы, счета-фактуры и у покупателя, и у продавца.

Поэтому, если не хочется возиться с объяснениями, можно и сдать уточненку. Для этого аннулируют запись по счету-фактуре с ошибкой и регистрируют исправленный в дополнительном листе книги продаж. Сведения из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls


Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль