Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

593
Вместо того, что выплачивать дивиденды участникам ООО, компания может выдавать им проценты по займам. В чем займ от учредителя поможет компании и как все правильно оформить?

Есть способ, который компании могут использовать для экономии налога на прибыль. Вместо дивидендов участникам ООО можно выплачивать проценты по займам. Законодательство не запрещает организации получать займ от учредителя. Как провести оформление займа безопасно с точки зрения претензий налоговых инспекторов?

Как займ от учредителя экономит налоги

Ставка НДФЛ по дивидендам сейчас равна 13 процентам. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 224 НК РФ. И сейчас компаниям выгоднее использовать не дивиденды, а альтернативные выплаты участникам. Безусловно, надо выбирать те, которые без претензий налоговиков включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Как вариант, на помощь приходит займ от учредителя компании. НДФЛ и с дивидендов, и с процентов по займам одинаковые - 13 процентов. Поэтому маловерятно, что участники будут высказывать недовольство в части налогообложения их доходов. Страховые взносы не начисляются и на дивиденды участникам ООО, и на проценты по займам.

Но надо не забывать: дивиденды участникам ООО выплачивают из чистой прибыли компании, а проценты можно списать в расходы по налогу на прибыль. Нормировать такие расходы, как проценты по займам от учредителя, не надо. Правда, при условии, что доходы по сделкам с зависимыми контрагентами не превышают 1 млрд рублей. Таково правило пункта 1.1 статьи 269 НК РФ. 

Какие документы приготовить, чтобы списать проценты по займам

Если компания получила займ от учредителя, ждать внимания налоговых инспекторов стоит. Ведь организация и ее участники считаются взаимозависимыми. Важно предусмотреть все документально. Нужен договор займа от учредителя в письменной форме. Деньги должгы быть фактически получены и возвращены обратно. И нужно обоснование, зачем компании нужен был займ от учредителя. Например, из-за кризисной ситуации срочно понадобились деньги на оплату сделки, чтобы не попасть на неустойку. 

Пример расчета при займе от учредителя

Доходы компании за год составили 1 млн руб., расходы — 900 тыс. руб., прибыль — 100 тыс. руб. Компания заплатила налог на прибыль 20 тыс. руб. (100 000 руб. × 20%), а 80 тыс. руб. распределила на дивиденды участникам ООО. Чтобы вместо дивидендов получить проценты по займам, учредитель выдал компании на один год заем в размере 400 тыс. руб. по ставке 20% годовых. Проценты по займу от учредителя равны 80 000 руб. (400 000 руб. × 20%). Они увеличат расходы, поэтому налог на прибыль равен 4000 руб. ((1 000 000 руб. – 900 000 руб. – 80 000 руб.) × 20%). А экономия составит 16 000 руб. (20 000 – 4000).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль