Налоговый агент вправе составить один экземпляр счета-фактуры

131

«…Мы арендовали здание, которое находится в муниципальной собственности. Теперь должны заплатить НДС как налоговый агент и составить счет-фактуру. Кого в счете-фактуре записать продавцом и покупателем? Сколько экземпляров надо выставить?..»

— Из письма главного бухгалтера Евгении Тимирязевой, г. Москва

 

Евгения, в качестве продавца надо записать арендодателя, а покупателем — вашу компанию. Мы считаем, что достаточно составить один экземпляр счета-фактуры.

Компании, которые арендовали муниципальное имущество, являются налоговыми агентами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Это значит, что покупатель услуг сам должен рассчитать и заплатить НДС в бюджет за арендодателя. А плату перечислить за вычетом налога. Чтобы начислить и удержать НДС, потребуется выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При заполнении документа стоит учесть несколько особенностей. В строках 2, и  счета-фактуры необходимо записать реквизиты арендодателя — его название, ИНН, КПП и адрес. А в качестве покупателя арендатор записывает себя в строке 6.

В кодексе прямо не сказано, сколько экземпляров этого документа требуется составить. Передавать продавцу второй экземпляр счета-фактуры не требуется. Поэтому мы считаем, что достаточно составить один экземпляр. В ФНС нам подтвердили, что нарушением это не будет. Составленный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (п. 15 Приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А после возникновения права на вычет, то есть после уплаты налога в бюджет, — в книге покупок (п. 23 Приложения 4 к постановлению № 1137).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль