Нужна ли уточненная декларация по НДС, если обнаружены неверные коды

225
Неверный код операций по НДС не приводит к необходимости сдавать уточненку. Достаточно предоставить пояснения к отчетности. Как их составить и может ли компания сдать уточненную декларацию по НДС, если посчитает нужным?

Уточненка по НДС нужна, если из-за ошибки компания недоплатила налог  (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но ошибочный код операций по НДС приводит к изменению суммы налога. И уточненная декларация по НДС остается правом компании, а не ее обязанностью. 

Уточненная декларация по НДС: компания ошиблась с кодом по вычетам

Компания отгрузила продукцию. НДС, ранее исчисленный с аванса, приняли к вычету НДС. Но в декларацию по НДС, по недосмотру, ушел код операций по НДС 02 для оплаты НДС с авансов. А нужно было указать код 22 для вычетов НДС с авансов. Нужна ли уточненка по НДС?

Это остается на усмотрение компани. Уточненная декларация  по НДС в этой ситуации необязательна. 

Если инспекторы увидят ошибку на камералке, они могут запросить пояснения к отчетности. В пояснениях достаточно записать верный код. Ответить можно в свободной форме. Либо же воспользоваться формой из письма ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752. 

Уточненка по НДС нужна, если компания сама посчитает: ошибку надо исправлять. Книга покупок - первое, что надо исправить. Готовят дополнительный лист книги покупок и в нем ставят запись со знаком минус в графах 15 и 16 (п. 4 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). И затем уже нужно провести регистрацию документа с верным кодом. 

Правильные данные компания перенесет в приложение 1 к разделу 8 декларации по НДС. В строке 001 будет признак 0. В других разделах — признак 1.

Уточненная декларация по НДС: компания-налоговый агент

Компания купила у муниципалитета здание и заплатила НДС как налоговый агент.  Но в декларации вычет записали с код операций по НДС 01 вместо 06. Инспекция затребовала пояснения к отчетности. Нужна ли уточненная декларацию по НДС?

Уточненка по НДС в такой ситуации - право, но не обязанность компании. Инспекторов должны устроить пояснения к отчетности, из которых будет ясно, почему внесен неверный код. 

Ошибка в одном лишь коде операции не приводит к неверному расчету налога. Поэтому не требуется уточненая декларация по НДС. Можно посмотреть пункт 1 статьи 81 НК РФ. 

Важно подать в налоговую пояснения к отчетности в течение пяти рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответить можно в свободной форме или на бланках, рекомендованных ФНС (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752). Если компания выбрала свободную форму, то достаточно сообщить о технической ошибке. Если же компания пользуется бланками налоговой службы, то надо заполнить таблицу с расхождениями и пояснениями. 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.02%
  • Код 01 43.9%
  • Код 14 17.07%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль