Как выиграть суд с налоговой благодаря ошибкам ревизоров

134
Компаниям приходится идти на суд с налоговой инспекцией, если проверяющие неправильно рассчитывают доначисление налогов. Какие доводы помогают налогоплательщикам доказать свою правоту - в нашем судебном обзоре.

Мы отобрали судебные дела, где в суд с налоговой инспекцией был основан именно на ошибках проверяющих в налоговых доначислениях. Ведь бесспорное нарушение компании еще не означает, что суд согласится с доначислениями налогов. Инспекторы могут ошибиться в расчетах. Например, они требуют заплатить налог на прибыль с доходов, но не берут в расчет расходы по этой же сделке. А иногда налоговики снимают расходы, хотя компания их не заявляла в декларации. Судьи в большинстве споров приходят к выводу, что контролеры не определили действительную налоговую обязанность компании, и отменяют все доначисления налогов.

Какие ошибки в доначислении налогов допустили инспекторы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания покупала и продавала ценные бумаги на организованном рынке. Расходы надо было ограничивать максимальной ценой сделки (п. 14 ст. 280 НК РФ). Но компания этого не делала. Инспекторы обнаружили завышение затрат и доначислили налог на прибыль. Суд с наловой компания выиграла Инспекторы, проводя доначисление налогов, должны проверить завышение не только расходов, но и доходов. Для доходов от ценных бумаг действовало аналогичное правило: их надо было учитывать в сумме, не превышающей максимальную цену сделки. Значит, компания завысила не только расходы, но и доходы. А инспекторы взяли в расчет только расходы. Значит, доначисление налогов незаконно (постановление от 02.07.2015 № Ф07-3515/2015*) Инспекторы обязаны уменьшить доначисление налогов на переплату, если она есть у компании (письмо ФНС России от 29.08.2011 № АС-4-2/14018). Это разъяснение предназначено всем налоговикам на местах. Поэтому, если ревизоры не возьмут в расчет переплату, их решение можно отменить в УФНС
Предприниматель пользовался освобождением от НДС (ст. 145 НК РФ). Он купил и продал помещение. Выручка за три последних месяца превысила 2 млн рублей, поэтому у бизнесмена появилась обязанность заплатить НДС с реализации. Он этого не сделал, и контролеры доначислили ему НДС. Предприниматель решился на суд с налоговой инспекцией При утрате освобождения от НДС инспекторы обязаны рассчитать и налог к уплате, и вычеты. Судьи отметили, что предприниматель не только обязан заплатить НДС, но и получил право принять налог к вычету со стоимости помещения. Значит, инспекторы должны были уменьшить доначисление налогов вычет. Поэтому суд отменил решение инспекции (постановление от 23.04.2015 № Ф07-1130/2015) Арбитражная практика противоречива. Иногда судьи считают, что налоговики не должны при расчете доначислений определять вычеты НДС, так как компания сама решает, заявлять их или нет (постановление от 02.06.2015 № Ф07-3242/2015). В этом случае безопаснее подать уточненку, чтобы дозаявить вычеты
Компания амортизировала нематериальные активы, при этом их стоимость определила путем независимой оценки, а не по документам. Налоговики признали такой расчет неверным и сняли всю начисленную амортизацию. Компания инициировала суд с налоговой инспекцией При отказе в списании расходов инспекторы должны учитывать, какие из них прямые, а какие косвенные. Судьи выяснили, что компания списывала не всю амортизацию. Часть амортизации признавала косвенными расходами и уже списала, а другую часть относила к прямым затратам и еще не успела списать. А инспекторы это не проверили и исключили расходы, которых не было. А это незаконно (постановление от 11.02.2015 № Ф07-448/2014) Материалы, амортизацию оборудования и зарплату производственных работников безопаснее включать в прямые расходы. А к косвенным затратам стоит отнести другие, например на подрядчиков, ремонт основных средств
* Здесь и далее постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль