Справочник по НДФЛ иностранцев на патенте

155
Если иностранец работает по патенту, у бухгалтеров часто возникают вопросы. НДФЛ иностранцев - тема, по которой постоянно выходят новые разъяснения чиновников. Мы подготовили ответы на самые частые вопросы - про уменьшение НДФЛ на сумму патента и социальные вычеты в 2016 году.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента

Ситуация 1. В организацию пришел на работу иностранный сотрудник. Как правильно провести уменьшение НДФЛ на сумму патента?

Чтобы уменьшить НДФЛ иностранцев на сумму авансов, которые они заплатили по патенту, нужно взять у него заявление. К нему обязательно должны прилагаться копии платежек по патентным платежам. Уже потом компания напишет заявлению в инспекцию, в ответ на которое ИФНС должна послать уведомление. Только при его наличии можно провести уменьшение НДФЛ на сумму патента.  Уведомление дожно прийти в течение 10 дней после того, как компания напишет заявление в налоговую. 

Ситуация 2. Иностранец работает по патенту и каждый месяц его продляет. Нужно ли получать уведомление от налоговой каждый месяц новое? 

Нет, это не требуется. ИФНС дает уведомление сразу на год. Неважно, сколько раз в течение этого года иностранный работник на патенте его продлил. Но платежные документы от сотрудника надо просить каждый месяц. Так же, как и заявление. 

Ситуация 3. Компания заключила договор подряда с иностранным работником. Можно ли провести уменьшение НДФЛ на сумму патента?

Да, потому работа на подряже по договору приравнивается к трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). НДФЛ иностранца будет взиматься по той же схеме, что и обычно.

Ситуация 4. Можно уменьшать НДФЛ иностранца с отпускных на авансы по патенту?

Вероятны споры с налоговой инспекцией. Потому засчитывать авансы по патенту можно только в счет НДФЛ с доходов от трудовой деятельности. А средний заработок за время отдыха в отпуске к таковым не относится, по мнению финансового ведомства (письмо Минфина России от 04.07.2014 № 03-04-06/32423). Но в судах компания может доказать свою правоту (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11).

Ситуация 5. Как правильно отразить уменьшение НДФЛ на сумму патента в бухгалтерском учете?

Фактически удержанный НДФЛ иностранца - по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», то есть за вычетом аванса. Ведь эту сумму организация перечислили в бюджет. Если фиксированный аванс, который заплатил работник при покупке патента, превышает НДФЛ иностранца с зарплаты, делать записи по удержанию налога не надо.

Социальные вычеты, если иностранец работает по патенту

В компании трудоустроен временно пребывающий иностранец. Иностранец работает по патенту и получает в России высшее образование. Имеет ли она право на социальные налоговые вычеты в 2016 году?

Социальный налоговый вычет в 2016 году будет положен иностранному работнику на патенте, только если он успеет до конца года получить статус налогового резидента. Неважно, что у этот временно пребывающий иностранец платил со своих доходов НДФЛ по ставке 13 процентов.

Давайте разберемся, почему. На расходы на образование в вузе или среднем профессиональном учреждении, действительно, можно получить налоговый вычет. Такое право предусмотрено в пункте 1 статьи 219 НК РФ. Но важно другое. Вычет дадут, только если с доходов платили НДФЛ по ставке 13 процентов, предусмотренные пунктом 1 статьи 224 НК РФ. 

А доходы, с которых платился НДФЛ иностранца на патенте, приведены в пункте 3 статьи 224 НК РФ. Следовательно, право на социальный налоговый вычет в 2016 году у него нет. 

Если он проведет в России более 183 дней (календарных), он получит статус резидента. И тогда сможет получать вычеты по НДФЛ. 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль