Что делать, если заявление на ЕНВД содержит ошибочный код

223
В инспекцию ушло заявление на ЕНВД с неверным кодом. Как его уточнить, чтобы налоговиками была учтена правильная базовая доходность ЕНВД?

Ситуация следующая. С первого квартала компания начала торговать в розницу на вмененке. По ошибке в заявлении на ЕНВД написали код 11, который соответствует общественному питанию, вместо 07 „Розничная торговля…“. Обнаружили это только во втором квартале. Декларация была сдана с кодом 11. Программа учета посчитала ЕНВД исходя из площади торгового зала, но базовая доходность ЕНВД была взята для общественного питания. Что сделать, чтобы ошибка не принесла проблемы от налоговой инспекции?

Заявление на ЕНВД с ошибкой требует письма в инспекцию

Надо отправить в инспекцию письмо об уточнении кода и уточнить декларацию. Переход на ЕНВД не ограничен по времени года. Сделать это компания может, когда посчитает нужным. Надо написать заявление на ЕНВД по форме ЕНВД-1. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Коды вида предпринимательской деятельности пишут в приложении к этой форме. В заявлении компании прописывают адрес предприятия розничной торговли, который будет работать на вмененке. 

В рассматриваемой ситуации компании поставила в заявлении код для общепита. Но по адресу фактически находится магазин. Из-за такой ошибки не могут лишить права на ЕНВД. Но исправить неточность надо, направив в ИФНС письмо в свободной форме об уточнении кода в заявлении.

Ошибочная базовая доходность ЕНВД приводит к уточненке

За первый квартал надо сдать уточненку по ЕНВД с верным кодом и налогом, рассчитанным из базовой доходности. Базовая доходность ЕНВД в розничной торговле равна 1800 рублей. В общественном питании этот показатель составляет 1000 руб. Эти суммы прописаны в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ. Поэтому компании надо провести расчет налога из другого показателя, а разница уже будет перечислена в бюджет с пенями.

Пример

У компании есть магазин площадью 45 кв. м. Коэффициент К1 - 1,798, К2 - 0,6 (решение Совета депутатов Егорьевского района Московской области от 21.09.05 № 186/23). За первый квартал компания ошибочно рассчитала налог из базовой доходности для общепита 21 846 руб. ((1000 руб. × 1,798 × 0,6 × 45 кв. м) × 3 мес. × 15%). Надо заплатить 39 322 руб. ((1800 руб. × 1,798 × 0,6 × 45 кв. м) × 3 мес. × 15%). Разницу 17 476 руб. (39 322 – 21 846) доплачивают с пенями, начисленными с 28 апреля по дату уплаты. Например, на 23 июня просрочка составит 57 дней. Пени — 273,94 руб. (17 476 руб. × 1/300 × 8,25% × 57 дн.).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 83.33%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль