В декларации по НДС надо будет ставить новые коды

99

«О порядке применения кодов <…>»

Письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794

 

В книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур надо заполнять новые коды операций. Они попадут и в декларацию по НДС. ФНС рекомендовала их в письме от 22.01.15 № ГД-4-3/794, которое направлено всем региональным управлениям.

Зачем необходимы новые коды

Компании заполняют коды операций в графе 2 книг покупок и продаж, а посредники — в графе 3 журнала учета счетов-фактур. Эти сведения попадут в новые разделы 8–11 декларации по НДС за первый квартал 2015 года. Справочник кодов скоро должна утвердить ФНС. Пока его нет, компании пользовались 13 кодами для журнала учета счетов-фактур (приложение к приказу ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@). Но для некоторых новых ситуаций (составление корректировочного счета-фактуры, оформление первички в адрес компаний, освобожденных от НДС, и др.) старые коды не подходят. В комментируемом письме налоговая служба разрешила использовать 13 дополнительных кодов — с 16-го по 28-й.

Если с начала года компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, безопаснее их перекодировать. По кодам инспекторы будут сопоставлять вычеты компании с базой в декларации контрагентов. А по некоторым операциям с новыми кодами такую сверку сделать нельзя, так как компания заявляет вычеты, а контрагент не платит НДС. Например, если товар вернула компания на упрощенке. Если оставить старый код, инспекторы запросят пояснения.

Для каких операций коды не изменились

Все операции с кодами с 01-го по 13-й перекодировать не требуется. Например, это отгрузка товара или получение авансов.

В проекте приказа есть также два новых кода — 14 и 15. Они предназначены для операций из пунктов 1–4 статьи 155 НК РФ, например для уступки прав требования долга. Но в письме таких кодов нет. Поэтому до вступления в силу нового приказа эти операции надо обозначать кодами 11 и 12 из приказа № ММВ-7-3/83@. Когда новые коды официально утвердят, прежние операции не нужно будет перекодировать.

Сейчас посредники, которые продают или закупают товары от имени комиссионера (агента), регистрируют эти операции с кодами 04 и 05. Эти коды надо писать, пока не утвердят приказ с новыми. В проекте коды 04 и 05 исключили, вместо них надо будет ставить коды 01 и 02.

Какие операции безопаснее перекодировать

Есть несколько операций, по которым с начала года необходимо поменять коды в книге покупок и продаж. Их объем должен быть незначительным. Для большинства операций (отгрузки, авансов и т. п.) коды остались прежними.

Возврат продукции. Если товар возвращает налогоплательщик НДС, то надо, как и раньше, поставить код 03. А вот если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, надо заполнить код 16. При возврате продукции обычными «физиками» — код 17.

Ввоз товаров. При импорте товаров предназначены два новых кода — 19 (при ввозе из стран Евразийского союза — Беларуси, Казахстана и Армении), 20 — при ввозе из других стран. Раньше отдельного кода не было, поэтому компании ставили общий код 01. Теперь его безопаснее поменять, так как продавец товаров по этим операциям не платит НДС, а компания заявляет вычет.

Корректировочные счета-фактуры. При составлении или получении таких документов базу или вычеты следует отражать с кодом 18. Раньше компании обычно записывали код 01.

Услуги, оформленные бланками. Новый код 23 (вместо кода 01) надо ставить, если компания заявляет вычет по командировкам на основании бланков строгой отчетности.

Отказ от счетов-фактур. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС. то по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. Для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 69.23%
  • Да 15.38%
  • Нет 15.38%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль