Расходы по налогу на прибыль и подтверждающие документы: вопросы и ответы

329
В статье собраны ответы на наиболее интересные вопросы наших читателей по учету в расходах арендной платы, суточных в валюте, затрат на материалы, бензин и другие. Вы узнаете о порядке учета учета расходов и подтверждающих документах.

Арендную плату надо списывать ежемесячно

- Мы арендовали пять павильонов в торговом центре. В течение первого месяца две торговые точки не использовали. Вправе ли мы полностью учесть арендную плату за этот месяц?

- По какой причине вы не использовали павильон?

- Он еще не был готов к открытию. Мы закупали оборудование и подбирали персонал. А заключить договор аренды было выгоднее на все помещения сразу.

- В таком случае вы вправе учесть аренду за все помещения, в том числе за те месяцы, когда помещения не использовали для торговли. Обоснованность расходов можно подтвердить приказом руководителя о подготовке торговых точек к открытию, договорами на покупку оборудования и заявками на подбор персонала.

- Арендную плату мы внесли за год вперед. Как учитывать такие расходы?

- Ежемесячно. По общему правилу услуги списывают на наиболее раннюю из дат: день расчетов, день получения документов или последнее число отчетного периода (п. 7 ст. 272 НК РФ).

В то же время при методе начисления в расходах не учитывают выданные авансы (п. 14 ст. 270 НК РФ). На дату перечисления денег арендодатель еще не оказал вам услугу, поэтому списать затраты в этот момент нельзя (письмо УФНС России по г. Москве от 01.12.2014 № 16-15/120598).

Лишние товары в чеке не мешают учету затрат

- Сотрудник покупал материалы для нашей компании. Деньги выдали ему под отчет. Работник купил необходимую продукцию и принес чеки в бухгалтерию. В документах помимо материалов для компании есть товары, которые сотрудник купил для себя. Мы вправе признать расходы по таким документам?

- В документах, которые принес сотрудник, есть все обязательные реквизиты первичных документов?

- Да, работник принес кассовый и товарный чеки, в них есть все реквизиты.

- Вы вправе списать стоимость материалов, предназначенных для компании. Сотрудник составляет авансовый отчет (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). А к нему прикладывает бумаги, подтверждающие расходы. В вашем случае работник должен записать в отчет только те материалы, которые приобрел для компании. А к отчету можно приложить объяснительную, почему в чеках есть продукция, которую он приобрел для личного пользования. В этом случае проблем с учетом расходов не будет.

Расходы на группы в соцсети можно списать как рекламу

- Заключили договор с компанией, которая будет продвигать нашу группу в социальной сети "ВКонтакте". В этой группе мы рассказываем о товаре, который продаем. Как учитывать такие расходы?

- Их можно отнести к рекламным. Затраты на размещение в сети информации о товаре названы в перечне расходов на рекламу (п. 4 ст. 264 НК РФ). Причем списать оплату таких услуг можно в полном объеме, нормировать ее не требуется.

- Акты на услуги эта компания не выставляет. Для подтверждения расходов достаточно договора?

- Безопаснее собрать дополнительную информацию, подтверждающую, что контрагент фактически оказывал вам услуги по продвижению группы. Например, можно распечатать страницу сайта социальной сети с размещенной там информацией о продукции.

Как учесть суточные в валюте

- Направили сотрудника в командировку в Казахстан. По нашему внутреннему положению за каждый день такой командировки полагается 55 долларов США. Выплатили их в рублях по курсу на дату выдачи денег. На дату, когда сотрудник представил авансовый отчет, курс изменился. По какому курсу учесть суточные в расходах?

- Суточные надо учесть в фактически выданной сумме. Затраты на командировки списывают на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Но пересчитать на эту дату надо только суточные в валюте. Вы выдали деньги в рублях. Подтверждающие документы сотрудник на эти суммы не представляет. Поэтому пересчитывать расходы не требуется.

- Аванс на остальные расходы мы тоже выплатили в рублях, но документы сотрудник представил в валюте. Как списывать такие затраты?

- Эти расходы надо пересчитывать. Возместить работнику нужно фактические расходы на оплату проезда, аренду жилья и т. д. (ст. 168 ТК РФ). Если у сотрудника есть справка о покупке валюты, то по этому курсу потребуется пересчитать фактически оплаченные услуги (письмо Минфина России от 21.03.2011 № КЕ-4-3/4408). А если справки нет, то определить расходы на командировку нужно по курсу, который действовал на дату утверждения авансового отчета.

Стоимость бензина можно учесть без норм

- В распоряжении Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р сказано, что зимние надбавки по расходу топлива в Центральном регионе действуют только до конца марта. Но апрель был довольно холодный и бензин сотрудники расходовали больше обычного. Вправе ли мы списать расходы по повышенным нормам?

- Да, вправе. При списании расходов компания не обязана придерживаться норм расхода топлива, установленных распоряжением Минтранса (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-03-06/2/12). Учесть можно фактические расходы на топливо.

- Мы раньше всегда руководствовались нормами Минтранса. Не будет ли к нам вопросов на проверке, если мы начнем списывать больше расходов?

- Чтобы обезопасить себя, вы можете издать приказ руководителя об утверждении собственных норм с поправкой на погодные условия.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль