Валютные суточные пересчитывают в рубли только один раз

22

Суточные, выданные в валюте, для НДФЛ надо пересчитать в рубли только на дату утверждения авансового отчета. Это недавно официально подтвердила ФНС России*. На практике с валютными суточными возникает путаница. От НДФЛ освобождены 2500 рублей за каждый день заграничной командировки. Но на дату выдачи суточных (при пересчете валюты в рубли) они могут превышать лимит, а на момент утверждения авансового отчета укладываться в него. Это может привести к недоплате или переплате НДФЛ. На самом деле момент выдачи денег никакой роли не играет. Суточные компания будет списывать на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ). Именно тогда будет ясно, сколько рублей составили расходы. Значит, на эту дату надо определить лимит и разобраться, возник доход или нет.

* Письмо от 07.04.15 № БС-4-11/5737.

На цифрах

Сотрудник уехал в командировку 6 апреля на 9 дней. Ему выплатили суточные в размере 50 долл. США за каждый день командировки. Деньги сотрудник получил 2 апреля. Курс доллара на дату выдачи денег составил 58,3536 руб. Директор утвердил авансовый отчет 15 апреля. Курс доллара на эту дату снизился до 51,9749 руб.

Верный расчет. Компания рассчитала налоговую базу по НДФЛ по курсу на дату утверждения авансового отчета. Суточные за девять дней составляют 23 388,71 руб. (50 долл. × 9 дн. × 51,9749 руб.). Налоговая база равна 888,71 руб. (23 388,71 руб. – 9 дн. × 2500 руб.). Компания удержала НДФЛ 116 руб. (888,71 руб. × 13%).

Неверный расчет. Компания рассчитала налоговую базу по НДФЛ по курсу на дату выдачи денег. Суточные за 9 дней составили 26 259,12 руб. (50 долл. × 9 дн. × 58,3536 руб.). Налоговая база — 3759,12 руб. (26 259,12 руб. — 9 дн. × 2500 руб.). А НДФЛ равен 489 руб. (3759,12 руб. × 13%). При таком расчете излишне удержанный НДФЛ равен 373 руб. (489 – 116). Его надо вернуть работнику.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.78%
  • Код 01 41.94%
  • Код 14 18.28%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль