Спорные вопросы расчета и уплаты НДФЛ

36

Лимит для вычета надо считать с начала года

— В сентябре 2014 года приняли на работу сотрудника. Он сразу написал заявление на стандартный детский вычет. В трудовой книжке у него не было данных о работе в 2014 году, поэтому вычет мы предоставили. Недавно выяснили, что сотрудник в 2014 году выполнял работу по договору подряда и его доходы в сентябре превысили 280 000 рублей. Надо ли пересчитать НДФЛ?

— Да, если сотрудник получал стандартный вычет у заказчика. Узнать это можно из справки о доходах. Если сотрудник получал вычеты, то вам необходимо пересчитать налог и уточнить справку 2-НДФЛ за 2014 год.

— Разве сотрудник не должен самостоятельно пересчитать налог в декларации 3-НДФЛ?

— Нет, кодекс не обязывает сотрудника сдавать декларацию 3-НДФЛ, если он получил стандартные вычеты больше, чем ему положено (ст. 228 НК РФ. — Примеч. ред.).

В доходы включают только выплаченные суммы

— Арендовали гараж у учредителя. По условиям договора арендную плату мы перечисляем ему раз в год в конце декабря. В декабре свободных средств не было, поэтому мы договорились об отсрочке до июня. В справке 2-НДФЛ за 2014 год показали в доходах неоплаченную сумму по аренде и НДФЛ, начисленный, но не перечисленный в бюджет. Часть задолженности мы погасили досрочно в марте. Надо ли уточнять справку за 2014 год?

— Необходимо аннулировать справку на учредителя за 2014 год. Компания в прошлом году не заплатила за аренду, и владелец гаража не получил никаких доходов. А в справку включаются только выданные доходы (ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Как аннулировать неверные сведения о доходах за 2014 год?

— Достаточно направить в инспекцию письмо в произвольной форме и сообщить в нем, какую справку вы хотите аннулировать и по какой причине. Также надо привести реквизиты справки и номер файла.

— Как отразить задолженность, которую мы погасили в марте?

— Эти доходы надо включить в справку 2-НДФЛ за 2015 год. Вы ее сдадите только в следующем году.

Проценты по займу облагаются НДФЛ

— В марте взяли у директора филиала заем под 12 процентов годовых. Проценты по условиям договора мы платим ему раз в месяц. Удерживать ли с процентов НДФЛ?

— Да, необходимо удержать НДФЛ с процентов по займу и перечислить его в бюджет. Это надо сделать не позднее дня выплаты процентов директору. Основание — пункт 6 статьи 226 НК РФ.

— Вместе с процентами мы возвращаем часть займа. С какой суммы тогда удерживать НДФЛ?

— Только с процентов. Сумма займа, которую компания возвращает, не является доходом «физика». Следовательно, НДФЛ с нее удерживать не требуется.

— Директор работает в Питере, а головной офис у нас в Перми. В какую инспекцию перечислять удержанный налог?

— Налог надо перечислить в инспекцию по месту учета компании, то есть в Пермь. В следующем году в эту же инспекцию на директора филиала надо будет сдать справку 2-НДФЛ за 2015 год.

Как заполнить платежку по налогу

— Недавно сами нашли ошибку в платежке по НДФЛ за 2014 год. При оплате налога за декабрь мы написали в поручении ГД.00.2013. Как теперь все исправить?

— В платежке можно уточнить налоговый период. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме, в котором сообщить о неверных сведениях и о том, как их исправить. Правильные реквизиты в поле 107 платежки — МС.12.2014.

— Сотрудник в середине апреля идет в ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Часть отпуска переходит на май. Налог с отпускных надо заплатить одной суммой или заполнить две платежки — одну на НДФЛ с апрельских отпускных, другую — на налог с выплаты за май?

— Достаточно оформить одну платежку за апрель, а в поле 107 записать МС.04.2015. Рассчитать и удержать НДФЛ необходимо при фактической выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.). А значит, месяц получения дохода в виде переходящих отпускных — это апрель. То есть месяц, в котором компания выплатила деньги.

Помощь не отражают в справке 2-НДФЛ

— В марте сдали в инспекцию справки 2-НДФЛ за 2014 год. Сейчас выяснили, что не подали сведения на одну сотрудницу, которая весь прошлый год была в отпуске по уходу за ребенком. Надо ли подать справку на нее?

— Это зависит от выплат сотруднице в прошлом году. Она получала что-то кроме пособия по уходу?

— В январе прошлого года мы выплатили разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка 35 тыс. рублей.

— Вы удерживали с этой суммы НДФЛ?

— Нет, ребенку исполнилось всего полгода. А разовая материальная помощь в таких случаях не облагается НДФЛ на основании пункта 8 статьи 217 НК РФ.

— Значит, подавать справку 2-НДФЛ на сотрудницу за прошлый год не требуется. У нее не было доходов, с которых компания должна исчислить и удержать налог. А справки подают только налоговые агенты, обязанные исчислить НДФЛ (ст. 230 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Для такой материальной помощи в справке 2-НДФЛ предусмотрен код дохода и вычета. Зачем они тогда нужны?

— Коды касаются случаев, когда материальная помощь превышает 50 тыс. рублей. Тогда всю сумму материальной помощи необходимо показать в разделе 3 справки 2-НДФЛ с кодом 2762. А вычет в сумме 50 тыс. рублей записать в этом же разделе с кодом 508 (п. 8 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.).

30 апреля состоится «Горячая линия. Урал» по теме «Трудовые отношения». На связи Татьяна Николаевна Астрелина, руководитель Государственной инспекции труда в Республике Башкортостан. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу online@gazeta-unp.ru или по факсу (495) 788-53-14 до 30 апреля.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль