Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС

28
В апреле компаниям впервые предстоит сдать новую, самую большую в истории декларацию по НДС. Нам в редакцию пришло больше сотни вопросов от читателей по заполнению формы. Мы ответили на них вместе со специалистами ФНС, аудиторами и разработчиками программ. Все подробности — в специальном выпуске газеты.

За первый квартал компании впервые будут сдавать расширенную декларацию по НДС. Новую форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Срок сдачи — не позднее 27 апреля. Но инспекторы рекомендуют отчитаться на несколько дней раньше, чтобы избежать перегрузок на сервере.

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДСКто сдает декларацию

Отчетность сдают налогоплательщики НДС, а в некоторых случаях и другие компании (см. схему). Причем почти все они отчитываются через интернет. Декларацию на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@). В других случаях отчетность на бумаге инспекторы не примут. И если декларацию не сдать по интернету, то возможны штраф и блокировка счета.

Как сдавать декларацию по НДС: на бумаге или через интернет

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДСКакие разделы заполнять

Все налогоплательщики и налоговые агенты заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. Другие разделы надо включить в декларацию, если у компании были операции, записанные в них (см. таблицу).

Что заполнять в декларации
Кто отчитывается Как разделы заполнять
1–7 8–9 10–11 12
Налогоплательщики и налоговые агенты + +
Налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы, застройщики + + +
Компании, которые освобождены от НДС, но выставили счета-фактуры с налогом + +

Некоторые компании спрашивали, могут ли они сдать отчетность без разделов 8 и 9. То есть включить в отчетность только разделы 1–7. Например, если главбух вел книги продаж и покупок вручную и не успевает их оформить в электронном виде. Такую отчетность не получится отправить технически. Если в строке 110 раздела 3 начислен налог, то декларация должна включать раздел 9. Если в строке 190 раздела 3 показана сумма вычетов, то в декларации должен быть раздел 8. Отправить декларацию без разделов 8 и 9 можно, если у компании не было отгрузок и вычетов. То есть отчетность нулевая.

Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. А раздел 12 составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

В разделах 1–7 декларации не произошло существенных изменений. Поэтому большинство вопросов было связано с тем, как заполнить новые разделы 8 и 9, где компании показывают полученные и выставленные счета-фактуры. Фактически, если компания составляет отчетность в программе, эти разделы вручную заполнять не требуется. Программа сама возьмет данные из книги продаж и покупок и перенесет их в декларацию.

Кстати, в некоторых разделах декларации (8–12) появилась новая строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». Если компания подает декларацию впервые, то эту строку заполнять не требуется. Она необходима только для уточненок.

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДСКак заполнить раздел 8

В разделе 8 есть несколько реквизитов, на которые надо обратить особое внимание (см. образец 1).

Образец 1 (фрагмент). Из каких граф книги покупок сведения попадут в декларацию по НДС

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС

Код операции. Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83. В январе ФНС рекомендовала использовать 13 дополнительных кодов — с 16-го по 28-й (письмо от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Они необходимы для некоторых новых ситуаций (получение корректировочного счета-фактуры, ввоз товаров из-за рубежа, вычеты по экспортным товарам и др.). Поэтому, если с начала года компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, перед сдачей отчетности безопаснее их перекодировать.

Номер и дата счета-фактуры. По общему правилу нумеровать счета-фактура надо в хронологическом порядке. То есть 1, 2, 3 и т. д. Но на практике поставщики ставят в номерах латинские или русские буквы и различные символы («/», «-»). Важно правильно зарегистрировать документ в книге покупок, так как данные попадут в декларацию. И если программа налоговиков не найдет такой же номер в отчетности поставщика, то у компании запросят пояснения (см. материал на стр. 9).

ИНН/КПП продавца. Эти данные безопаснее проверить в сервисе ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». В декларации надо записать тот ИНН/КПП продавца, который стоит в строке 2б счета-фактуры. Например, если товар отгружало подразделение, то в отчетности надо записать КПП обособленного офиса.

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДСКак заполнить раздел 9

В раздел 9 (см. образец 2) попадают данные из книги продаж. Здесь надо проверить расчет налога.

Образец 2 (фрагмент). Из каких граф книги продаж сведения попадут в декларацию по НДС

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС

Код операции. Все операции с кодами с 01-го по 13-й перекодировать не требуется. Например, это отгрузка товара или получение авансов. Но есть исключения. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС, которые отказались от составления счетов-фактур, для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Номер и дата счета-фактуры. Если у компании есть подразделения, которые отгружают товар, то можно использовать отдельную нумерацию с цифровым индексом. Причем в декларации не обязательно соблюдать единую хронологию. Например, компания может зарегистрировать сначала счет-фактуру головного офиса с № 2, а потом счет-фактуру при отгрузке из подразделения с № 1/1. Никаких проблем со сдачей отчетности не будет, и дополнительных вопросов у налоговиков не появится.

ИНН/КПП покупателя. Обычно эти реквизиты поставщик вносит один раз в программу. А при составлении первички и счета-фактуры программа сама подставляет номер. Важно проверить, чтобы в нем не было ошибок. Иначе при проверке инспекторы не смогут сопоставить вычеты покупателя с базой поставщика и запросят пояснения у обеих сторон сделки.

Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДСКак инспекторы будут проверять декларацию

Все декларации по налогу попадут в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с «налоговыми разрывами», тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Например, если компания платила НДС как налоговый агент, то счет-фактуру надо записать в книге продаж и декларации с кодом 06. В следующей отчетности компания заявит вычет тоже с кодом 06. Программа налоговиков будет сравнивать эти две операции. Поэтому важно не ошибаться в кодах (см. также статьи далее).

Компания купила товар в обособленном подразделении продавца. В номере счета-фактуры поставщик вместо символа «/» записал дефис «-». Как записать номер документа в книге покупок и декларации?со знаком «/»;как в счете-фактуре.Счет-фактуру важно зарегистрировать в книге покупок под тем же номером, с которым покупатель получил его от продавца. Эти данные попадут в декларацию. Если программа налоговиков не найдет такой же номер в отчетности поставщика, то у компании запросят пояснения.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль