Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

55

С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения в декларациях покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят пояснения. Чаще всего расхождения могут возникнуть в двух случаях. Во-первых, из-за разных кодов. Во-вторых, по причине того, что инспекторы не найдут в декларации поставщика счет-фактуру с тем же номером, что у покупателя. Мы подготовили образцы для каждого случая.

В декларации поставщика и покупателя разные коды. В новых разделах 8–11 декларации каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения. Ответить можно в свободной форме (см. образец 1).

Образец 1. Как пояснить расхождения из-за разных кодов

Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям — возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ , письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик, и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому, если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

В декларации поставщика нет счета-фактуры. Налоговики обязательно запросят пояснения, если покупатель заявит в декларации вычет по счету-фактуре, которого нет в отчете поставщика. Текст ответа зависит от причин расхождений (см. образец 2). Во-первых, компания могла перенести вычеты с прошлого квартала. А поставщик отразил реализацию в периоде отгрузки, то есть еще в старой декларации. Кроме того, программа проверки может не найти счета-фактуры в разных отчетах из-за ошибок в номерах. Например, если покупатель пропустил ноль в номере, заменил латинские буквы русскими и т. п. В пояснении стоит записать, из-за чего, по мнению компании, возникли расхождения, и привести верные реквизиты счета-фактуры. Не лишним будет приложить и сам документ.

Образец 2. Как пояснить, почему в декларации поставщика нет счета-фактуры

Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

Тест Компания заявила в декларации за первый квартал 2015 года вычет по товарам, которые получила в четвертом квартале 2014 года. Инспекторы обнаружили расхождения между декларацией компании и отчетом поставщика. Как ответить на требование?надо подать уточненку и заявить вычет в 4 квартале 2014 года;достаточно пояснить, что компания перенесла вычеты.Программа не найдет счет-фактуру в отчете поставщика, если он заявил реализацию еще в старой форме декларации. А компания вправе переносить вычеты с прошлых периодов. В том числе, с кварталов, когда организации отчитывались по старой форме. Поэтому в такой ситуации достаточно пояснить расхождения.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль