НДФЛ. На наши с вами вопросы отвечает Кирилл Котов (ФНС России)

54

Платежку с ошибкой необходимо уточнить

— Зарплату за февраль мы выдали 5 марта. В этот же день удержали и перечислили НДФЛ. Так как налог платили в марте, в поле 107 платежки заполнили период — МС.03.2015, а в назначении платежа записали — НДФЛ за март. Это верно?

— Нет, это ошибка. Дата получения дохода в виде зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ. — Примеч. ред.). Зарплату вы выдали за февраль, а значит, и налог удержали за этот период. В поле 107 платежки надо записать период МС.02.2015, а в назначении платежа — НДФЛ за февраль 2015 года.

— Как теперь исправить ошибку?

— Надо уточнить платежку. Чтобы это сделать, потребуется написать заявление в инспекцию в свободной форме. А в нем сообщить, в каких реквизитах платежки была допущена ошибка. Дополнительно можно сказать, что зарплату за март вы еще не начисляли и налог с нее не удерживали.

Вычет на третьего ребенка — 3000 рублей

— Приняли на работу новую сотрудницу. У нее трое детей. Двое уже взрослые, и стандартный вычет на них не положен. А третьему ребенку 10 лет. В каком размере на него предоставлять детский вычет?

— На третьего и каждого последующего ребенка положен стандартный вычет в размере 3000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.). При этом в кодексе не сказано, что повышенный вычет можно предоставить лишь при условии, что налогоплательщик получает вычет за первого и второго ребенка. Главное, что младший ребенок — третий в семье.

— Значит, чтобы подтвердить вычет, к заявлению сотрудница должна приложить копии свидетельств о рождении всех троих детей?

— Это не обязательно. Для подтверждения права на вычет работница должна принести свидетельство о рождении третьего ребенка и копию страниц паспорта, где перечислены все дети. В паспорте записаны фамилия, имя, отчество и дата рождения. Из документа будет ясно, что ребенок самый младший.

За работников филиала надо сдать отдельные справки

— В ноябре прошлого года мы закрыли филиал в другом регионе. В какую инспекцию надо сдать справки о доходах работников закрытого подразделения?

— В инспекцию по месту учета головного офиса (письмо ФНС России от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838. — Примеч. ред.).

— По справкам за подразделение и компанию нужно составить два реестра?

— Да, необходимо два реестра. Реестр составляется к каждому файлу со справками. А сведения по головному офису и подразделению надо сформировать в два разных файла. В одном файле должен быть записан КПП и ОКТМО по местонахождению головного офиса, а в другом коды по месту закрытого филиала (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16.09.11 № ММВ-7-3/576@. — Примеч. ред.).

Безопаснее удержать НДФЛ с дорожного штрафа

— В прошлом году ГИБДД прислала несколько постановлений со штрафами за нарушение правил дорожного движения. Нарушение зафиксировала видеокамера. Мы выяснили, что на автомобиле в момент нарушения был экспедитор, который ездил по делам компании. Штраф мы заплатили самостоятельно. Удерживать ли со штрафов НДФЛ?

— Вы удерживали у сотрудника штраф?

— Нет, руководитель простил эту сумму.

— Безопаснее удержать НДФЛ. За нарушение правил дорожного движения привлекают к ответственности собственника машины. Но, если в нарушении виноват работник, компания вправе удержать сумму ущерба. Если она отказывается от взыскания, у сотрудника возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (п. 2 ст. 211 НК РФ. — Примеч. ред.). Такая позиция изложена в письме Минфина России от 22.08.14 № 03-04-06/4210.

Невыплаченные дивиденды облагаются НДФЛ

— Наш учредитель письменно отказался от получения дивидендов. Мы начислили сумму, но не выплачивали ее. Удерживать ли НДФЛ?

— Да, конечно. Учредитель получил доход, если общее собрание приняло решение о выплате дивидендов. А отказ в этом случае на налогообложение не влияет. Формально учредитель распорядились своим доходом — передал его компании.

— Удерживать НДФЛ надо на дату выплаты дивидендов, а мы ничего не выдавали учредителю. На какую дату удерживать налог?

— В день, когда учредитель отказался от дивидендов. Такую позицию подтверждает Минфин (письмо от 04.10.10 № 03-04-06/2–233. — Примеч. ред.).

Вопрос от редакции. Как посчитать НДФЛ за иностранцев?

— С 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе. Из статьи 73 Договора следует, что доходы «физиков» из Белоруссии, Казахстана и Армении облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня работы. Имеют ли такие работники право на стандартные детские вычеты?

— Да, но при определенных условиях. Вычеты положены в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ. — Примеч. ред.). Ставка 13 процентов для сотрудников из Белоруссии, Казахстана и Армении установлена не кодексом, а международным договором. И право на вычеты появится, когда сотрудники станут резидентами. То есть через 183 календарных дня после пребывания в России. С этого момента можно предоставить вычет.

— Если ребенок сотрудника проживает в другой стране, на него положен вычет?

— Да, конечно, положен. Право на вычет не зависит от того, где живет ребенок. Главное, чтобы сотрудник обеспечивал малыша (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.). У работника надо взять свидетельство о рождении, которое переведено на русский язык, а перевод заверен у нотариуса (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289. — Примеч. ред.).

Можно ли списать все проценты по прошлогодним кредитам? Ответ на этот и другие вопросы в горячей линии «Налог на прибыль». На связи Александра Сергеевна Бахвалова (Минфин). Вопросы по теме вы можете задать до 25 марта на сайте www.gazeta-unp.ru

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль