Ловушки учетной политики, которые легко обезвредить

32

Положения учетной политики часто становятся причиной споров с налоговиками. Причем нередко победу одерживают инспекторы. Но претензий контролеров можно избежать, если заранее исправить недочеты.

Ловушка № 1

Об отмене льготы по НДС сказано лишь в учетной политике

Компании может быть выгодно отказаться от льготы по НДС, чтобы не вести раздельный учет и заявлять вычеты. Но инспекторы снимут вычеты, если отказ от льготы записан только в учетной политике.

Как обезопасить. Чтобы платить НДС с операций, освобожденных от налога, и одновременно заявлять вычеты, необходимо подать в инспекцию заявление в свободной форме (п. 5 ст. 149 НК РФ). Срок — не позднее 1-го числа квартала, в котором организация планирует отказаться от льготы. Если этого не сделать, то вычеты компания не сможет защитить даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.05.14 № Ф05-3528/14).

Ловушка № 2

Компания рано сменила метод амортизации

Инспекция может пересчитать налог на прибыль, если компания поменяет нелинейный метод амортизации на линейный менее чем через пять лет.

Как обезопасить. При выборе нелинейного метода амортизации можно сразу прописать в налоговой учетной политике, в каком году его можно поменять на линейный. Например, если организация начнет применять нелинейный метод в 2015 году, изменить его можно только с 2020-го. Если перейти на линейный способ раньше этого срока и списать больше расходов, инспекторы пересчитают налог на прибыль. Тогда доказать свою правоту у компании не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.06.14 № Ф03-2337/2014).

Ловушка № 3

Компания создала резерв по всем сомнительным долгам

Инспекторы доначислят налог на прибыль, если компания создала резерв по всем сомнительным долгам, включая невозвращенные авансы поставщиков.

Как обезопасить. Резерв в налоговом учете надо формировать только по сомнительным долгам покупателей и в пределах 10 процентов от выручки (ст. 266 НК РФ). Иной порядок установить в учетной политике нельзя. Долги поставщиков можно будет списать, только если они станут безнадежными. То есть контрагент ликвидирован или истек срок давности взыскания дебиторки. Причем такие долги надо списывать не за счет резервов, а сразу относить в прочие расходы. Так считают и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 17.06.14 № 4580/14).

Ловушка № 4

В политике кратко написано о применении ПБУ 18/02

Контролеры и аудиторы могут признать бухгалтерскую отчетность недостоверной, если в политике сказано лишь, что компания применяет ПБУ 18/02.

Как обезопасить. В политике надо зафиксировать, как учитывать отложенные активы и обязательства: развернуто или сальдированно. Также надо выбрать способ определения налога на прибыль — на основании данных бухучета с учетом разниц или на основании декларации (п. 19, 22 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.28%
  • Да 27.59%
  • Нет 24.14%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль