Стало меньше путаницы с регистрацией счетов-фактур

51

<О регистрации счетов-фактур>

Письмо Минфина России от 21.01.15 № 03-07-11/1401

 

При одновременной реализации собственных и комиссионных товаров счет-фактуру надо зарегистрировать и в книге продаж, и в журнале учета. Такой вывод изложил Минфин России в письме от 21.01.15 № 03-07-11/1401 (ответ на частный запрос).

Счета-фактуры, выставленные при отгрузке, надо зарегистрировать только в книге продаж. С 1 января 2015 года продавцы не ведут журнал учета счетов-фактур. А вот при реализации комиссионных товаров посредники как раз регистрируют документы только в журнале (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). На практике возможна смешанная поставка, когда посредник отгружает покупателю и свои товары, и комиссионные, а на одну отгрузку оформляет один счет-фактуру. В комментируемом письме Минфин предложил регистрировать документы по таким операциям сразу в двух регистрах: и в книге продаж, и в части 1 журнала учета. При этом товары между документами надо разделить. То есть в книге записать поставку только своих товаров, а в журнале — только комиссионных.

На цифрах

Компания продала 100 офисных стульев: 60 шт. своих, 40 шт. — от комитента. Цена каждого — 3500 руб. без НДС. В книгу продаж компания запишет стоимость 60 стульев. Цена с НДС в графе 13б — 247 800 руб. ((3500 руб. × 60 шт.) + 18%). А в графе 14 части 1 журнала отразит 40 комиссионных товаров. Стоимость с НДС — 165 200 руб. ((3500 руб. × 40 шт.) + 18%).

Все операции попадут в декларацию комитента, комиссионера и покупателя. Покупатель в строке 130 раздела 8 поставит ИНН и КПП посредника. Сведений о комитенте в декларации покупателя не будет. Но это не помешает инспекторам сверить вычеты и уплаченный налог. Комитент запишет исчисленный налог в разделе 9 декларации. В строке 100 отразит ИНН и КПП покупателя, а в строке 110 — посредника. Налог у комитента будет меньше, чем вычеты у покупателя. Оставшийся НДС платит посредник при отгрузке своих товаров, и это будет видно из раздела 9 его декларации. А информацию о комиссионных товарах посредник запишет в разделе 10. Поэтому инспекторы смогут сопоставить все суммы в автоматическом режиме, если комитент, посредник и покупатель заполнят декларации без ошибок.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль