НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета

415
Как заполнить справку 2-НДФЛ на иностранца? Нужно ли уточнять 2-НДФЛ, если иностранец встал на учет и получил номер? Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии

— В начале прошлого года приняли на работу гражданина Киргизии. Он работал на основании патента, поэтому каждый месяц мы уменьшали НДФЛ с его зарплаты на фиксированные авансы. 12 августа Киргизия присоединилась к ЕАЭС, поэтому мы перестали уменьшать налог на авансы. Кроме того, в середине года иностранец уже стал резидентом. Какой статус ставить в справке?

— Статус 6 — работа на основании патента (п. I Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/485@). Такой код ставьте в справках за всех иностранцев, которые в 2015 году работали по патенту.

— Так как мы уменьшали налог на аванс, то уплаченный НДФЛ получается меньше исчисленного. Должны ли совпадать значения в строках «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная»?

— Если вы заплатили весь удержанный НДФЛ, то должен совпадать только удержанный и перечисленный налог. По строке «Сумма налога исчисленная» запишите НДФЛ, рассчитанный с зарплаты по ставке 13 процентов. А по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» — удержанный и уплаченный налог за минусом авансов за патент.

Предоставление стандартного вычета, если ребенку исполнилось 18 лет

— Предоставляем сотруднику стандартный вычет на одного ребенка. 7 апреля его сыну исполняется 18 лет. Как долго предоставлять стандартный вычет?

— До конца года или пока доходы сотрудника за год не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В следующем году предоставляйте сотруднику вычет, только если ребенок пойдет учиться на очное отделение.

— Ребенок уже учится в колледже заочно и работает. Вправе ли работник получать в этом году вычет при условии, что у сына уже есть собственный доход?

— Да, конечно. Кодекс не ограничивает право на вычет, если ребенок уже получает собственный доход.

Заполнение 2-НДФЛ после получения ИНН

— У нас работают временно пребывающие граждане Беларуси. Никто из них не получал российский ИНН, а номер в стране гражданства мы не знаем. Вправе ли мы сдать справки без ИНН?

— Да, вправе. В справке на иностранца записывают два ИНН — в России и стране гражданства. Если работник не сообщал иностранный номер, это поле не заполняйте. Российский номер можно узнать на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы»>«Узнай ИНН». Если номера у работника нет, оставьте поле пустым.

— Сотрудники планируют оформить ИНН в нашей стране. Надо ли уточнять справки, когда они получат свидетельство?

— Нет, не надо. На момент, когда вы сдавали справки, у работника не было ИНН. Значит, ошибок в справке нет.

Лимит по вычетам

— Приняли на работу нового сотрудника. У него двое детей, поэтому он написал заявление на стандартные вычеты. Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

— Да, детские вычеты положены сотруднику до месяца, в котором его доходы нарастающим итогом превысят 350 тыс. рублей. Если сотрудник устроился в компанию в середине года, учитывайте выплаты с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Доходы работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@). Если сотрудник не принесет документ, безопаснее не предоставлять вычеты.

— В январе сотрудник работал в двух компаниях: по основному месту и по совместительству. Об этом мы узнали из трудовой книжки. Требовать ли справки с каждого места работы, чтобы суммировать доходы?

— Справку достаточно взять только с места работы, где сотрудник получал вычет. Доходы из этой справки учтите при расчете лимита. Выплаты по совместительству суммировать не требуется.

Неудержанный НДФЛ

— Заполняем справки 2-НДФЛ за 2015 год. Нашли ошибку при расчете налога за март прошлого года. Выяснили, что не удержали НДФЛ с разовой премии. Надо ли показывать эту сумму налога в справке как неудержанную?

— Нет, если компания удержит налог до того, как сдаст в инспекцию справку о невозможности удержать НДФЛ.

— Значит, мы вправе удержать этот налог с выплат за 2016 год?

— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику. Удержанный налог надо показать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.

Специальная подборка: Справки 2-НДФЛ за 2015 год

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваша компания будет выплачивать дивиденды в этом году?

  • Уже выплатили 0%
  • Собираемся 33.33%
  • Нет 66.67%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль