Авансы по прибыли 2016. Ответы на вопросы

781
С 2016 года в авансовые платежи по налогу на прибыль внесли изменения. Компании, которые прежде платили ежемесячные авансы, теперь вправе перейти на ежеквартальные.

Теперь компании вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превысит 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Для вновь созданных компаний лимит составляет 5 млн рублей в месяц, или 15 млн рублей за квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ).

Кодекс не обязывает компании сообщать в инспекцию о переходе на квартальные авансовые платежи по налогу ан прибыль. В то же время налоговики до сдачи годовой декларации не узнают, что компания вправе не платить авансы каждый месяц. А декларацию за год компании вправе сдать не позднее 28 марта 2016 года. Поэтому в интересах самой организации сообщить, что она с января перешла на квартальные платежи. Иначе есть риск, что инспекторы выставят требование на уплату аванса за январь.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Вид платежа

Срок уплаты

Авансовый платеж за 1 квартал

Не позднее 28 апреля 2016 года

Авансовый платеж за 2 квартал

Не позднее 28 июля 2016 года

Авансовый платеж за 3 квартал

Не позднее 28 октября 2016 года

Авансовые платежи по налогу на прибыль при открытии нового офиса

— Мы платим ежемесячные авансы по налогу на прибыль. В декларации за девять месяцев записали сумму ежемесячных авансов за октябрь—декабрь 2015 года и январь—март 2016 года. Но в ноябре открыли обособленное подразделение. Нужно ли теперь уточнять платежи в отчетности за девять месяцев?

— Нет, не нужно. Если компания создала подразделение в ноябре, ежемесячные авансы за четвертый квартал 2015 года и первый квартал 2016 года в декларации за девять месяцев не изменятся. Впервые распределить прибыль и налог между головным и обособленным офисом надо за год. То есть в приложении 5 к листу 02 декларации за 2015 год.

— Как посчитать аванс по налогу на прибыль за первый квартал по новому подразделению?

— Исходя из фактической прибыли нового офиса за этот период. Кроме того, в декларации за первый квартал надо определить ежемесячные авансы, которые компания будет платить за головной офис и подразделение во втором квартале.

Срок уплаты аванса по прибыли за 1 квартал

—  Компания зарегистрирована в январе. Когда впервые надо платить аванс по налогу на прибыль?

Не позднее 28 апреля (п. 1 ст. 287 НК РФ). Вновь созданные компании начинают платить ежемесячные авансы после окончания полного квартала с момента их регистрации (п. 6 ст. 286 НК РФ). В данном случае — только после второго квартала. До этого надо платить ежеквартальные авансы.

Переход на квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

— На 30 октября 2015 года наша средняя выручка за четыре последних квартала составляла 12 млн рублей. С четвертого квартала мы стали платить ежемесячные авансы. Сумму авансов заполнили в строках 290–340 листа 02 декларации за девять месяцев. Но за 2015 год общая выручка равна 50 млн, а средняя квартальная — 12,5 млн рублей. Это ниже нового лимита — 15 млн рублей. Вправе ли мы не платить квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года?

— Да, вправе. Компании, у которых средняя выручка за последние четыре квартала не превышает 15 млн рублей, вправе платить авансы по итогам квартала.

— Уточнять ли декларацию за девять месяцев?

— Да, инспекция может скорректировать в своей базе начисленные суммы только на основании уточненной декларации за девять месяцев. Поэтому в уточненке надо обнулить строки 320–340 листа 02.

— Должны ли мы пояснить, в связи с чем уточняем отчетность?

— Кодекс не требует сдавать пояснения. Но стоит приложить сопроводительное письмо. В тексте надо сообщить, что компания уточняет отчетность в связи с тем, что за 2015 год средняя квартальная выручка не превысила 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Поэтому компания вправе с 1 января 2016 года не платить ежемесячные авансы по налогу.

— Мы уже заплатили аванс в январе. Возвращать его не хотим, на эту сумму планируем уменьшить платеж по налогу за год. Вправе ли мы так сделать?

— Да, конечно. Если компания переплатила авансы, то на эту сумму можно уменьшить годовой платеж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Как часто вы выставляете счета-фактуры на авансы?

  • В конце каждого месяца 16.67%
  • В течение пяти дней 44.44%
  • Сразу, как получим деньги 38.89%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль