Премии и компенсации

427
Облагаются ли премии юбилярам взносами? Надо ли начислять взносы на компенсацию за разъездную работу? Примут ли налоговики расходы на премии при убытках? Как отражать премии в РСВ-1?

Страховые взносы с премии

— По условиям коллективного договора мы выдаем сотрудникам премии к юбилеям — 55, 60 и 65-летию. Облагаются ли премии юбилярам взносами?

— Да, это выплата в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Выплаты в пользу сотрудников освобождены от взносов, если перечислены в статье 9 закона № 212-ФЗ. Премии к юбилею в ней не названы. Судьи также подтверждают, что взносы надо начислить (постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.04.15 № Ф03-396/2015, федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 15.05.14 № А44-3041/2013, Уральского округа от 20.06.12 № Ф09-4873/12).

Комментарий «УНП»

Есть аргументы, чтобы не платить взносы с премий к юбилею. Если премия к юбилею не названа в трудовом договоре и не зависит от оклада и результатов работы, она не облагается взносами. Недавно это подтвердил и Верховный суд в определении от 01.09.15 № 304-КГ15-10018.

— В январе мы начислили и выплатили сотруднику разовую премию за успешную командировку. Нужно ли начислять взносы на эту сумму?

— Да, это также выплата в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

— Когда надо заплатить взносы в ФСС с премии к юбилею?

— Не позднее 15 февраля. Разовую премию сотруднику начислили в январе, поэтому ее надо учесть в базе за январь. А взносы перечислить — не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 15 закона № 212-ФЗ).

— В какой срок нужно перечислить взносы на травматизм?

— Также не позднее 15 февраля. Этот срок с 2016 года действует и для взносов на травматизм (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Компенсация за разъезды: взносы

— Платим курьерам компенсацию за разъездную работу. По сути, возмещаем сотрудникам стоимость проездных билетов. Нормы возмещения расходов и перечень работников мы утвердили приказом руководителя. Надо ли начислять взносы на компенсацию?

— Это зависит от условий выплаты компенсации за разъездную работу. Она не облагается страховыми взносами, если есть документы, которые подтверждают расходы (письмо Минтруда России от 30.09.14 № 17–4/В-462). Сотрудники представляют в компанию документы на проезд?

— Нет, мы платим курьерам компенсацию в фиксированной сумме — 10 процентов от оклада.

— Тогда выплата облагается страховыми взносами. В вашем случае это не компенсация, а надбавка к зарплате. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минтруда России от 07.07.15 № 17–4/ООГ-988. Эти выводы подтверждают и судьи в определении ВАС РФ от 11.04.13 № ВАС-4018/13.

Премии при убытках

В 2015 году многие компании получили убыток, но будут платить годовые премии. Мы спросили в камеральных отделах инспекций, примут ли налоговики расходы на премии при убытках?

ИФНС № 1 по г. Москве, (495) 400-00-85:

— Если вы покажете убытки в декларации, то еще на камералке мы спросим, откуда деньги на премии. Лучше выплатить материальную помощь.

ИФНС по г. Орлу, (4862) 39-20-18:

— Если именно премия привела к убыткам — вопросы будут точно. Если убыток получился бы в любом случае, будем смотреть основания для выплаты. Проверим, предусмотрена ли она коллективным и трудовым договорами, мог ли работодатель не выдавать премию.

МРИ ФНС № 4 по Ивановской области, (49341) 2-25-39:

— Вопросы могут быть только у сотрудников выездного отдела, если они не найдут оснований для выплаты премии.

Ежемесячная компенсация в РСВ-1

«…Одна из наших сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком. Платим ей ежемесячную компенсацию 50 рублей. Надо ли отражать эти выплаты в расчете РСВ-1?..»

— Компенсацию надо отразить в подразделе 2.1 расчета.

Все выплаты, которые входят в объект, надо записать в строках 200 и 210 подраздела 2.1 расчета РСВ-1. А выплаты, которые освобождены от взносов, в строках 201 и 211 (п. 9.4, 9.14 Приложения 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.14 № 2п). Разница между этими суммами — это база.

Мама, которая находится в отпуске по уходу до трех лет, вправе ежемесячно получать компенсацию 50 рублей (п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.94 № 1110). Эта выплата входит в объект, но освобождена от взносов как компенсация (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, письмо ПФР от 18.10.10 № 30–21/10970). Значит, эту сумму надо записать и в строках 200, 210, и в строках 201, 211.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль