НДС в билетах РЖД в 2016 году

2908
У компаний теперь не должно быть путаницы с вычетами НДС по железнодорожным билетам. С 8 февраля в бумажных проездных документах выделяют две суммы налога.

Железнодорожное агентство АО "ФПК" стало выделять в билетах РЖД две суммы НДС, рассчитанные по разным ставкам:

  1. со стоимости перевозки пассажира и багажа - по ставке 10%;
  2. со стоимости сервисных услуг (белье, питание и т. п.) - по ставке 18%.

Две ставки НДС пока выделены только в бумажных билетах РЖД (см. образец ниже). Об этом ОАО "РЖД" сообщило в письме от 16.02.2016 № ИСХ-2141/ЦБС.

В электронных билетах РЖД пока одна общая сумма НДС. Для таких бланков пока не доработали программу.

НДС в бумажных билетах РЖД в 2016 году

НДС в билетах РЖД в 2016 году

НДС в электронных билетах РЖД в 2016 году

НДС в билетах РЖД в 2016 году

Как расшифровать НДС в билетах РЖД

С 2016 года командированные стали приносить билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС в билетах РЖД. Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье. С 1 января проезд облагается по ставке 10%, а услуги, как и раньше, - 18 %.

До 8 февраля в бумажных билетах перевозчик указывалась только общая стоимость билета и итоговый НДС. Это не ошибка, и по билету компания вправе заявить вычет (п. 7 ст. 171 НК РФ). Но налог не получается выделить по ставке 10/110. Поэтому возникали вопросы, правильно ли посчитан НДС.

В комментируемом письме РЖД сообщили, что сумму НДС можно расшифровать по справке о тарифах. В справке есть стоимость услуг и сумма НДС в зависимости от типа вагона и класса обслуживания. Справку можно получить в любом сервисном центре АО "ФПК". Правда, услуга платная. Но можно не платить, а посчитать НДС по тарифам из комментируемого письма.

Пример

Работник ездил в командировку из Москвы в Санкт-Петербург. Цена билета - 1833 руб., в т. ч. НДС - 188,76 руб. Класс обслуживания - 2Э, купе.

В справке РЖД для данного класса стоимость сервиса равна 359 руб., в т. ч. НДС 18% - 54,76 руб.

Значит, цена перевозки - 1474 руб. (1833 – 359). А НДС по ставке 10% - 134 руб. (1474 руб. : 110 × 10).

Налог по разным ставкам равен общей сумме в билете - 188,76 руб. (134 + 54,76).

Как заполнить книгу покупок по билетам

Компания заявляет вычет НДС по билету и регистрирует документ в книге покупок. Если в билете одна сумма НДС, то достаточно зарегистрировать билет на всю сумму. Правила не требуют выделять в книге налог по разным ставкам. Тогда в графе 15 запишите итоговую стоимость, а в графе 16 - общую сумму НДС (подп. "т", "у" п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Если же в билете две суммы НДС, то компания вправе сама решить, как его регистрировать. Можно сделать одну запись с общей суммой НДС. Либо две записи: одну - на цену проезда со ставкой 10 %, вторую - на стоимость сервиса со ставкой 18%.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваша компания придерживается среднеотраслевых зарплат?

  • Да 47.37%
  • Нет 52.63%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль