Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

69025
Новая форма 6-НДФЛ на практике вызывает сложности у бухгалтеров. Но в помощь налоговики выпустили несколько писем с разъяснениями по заполнению 6-НДФЛ.

В статье разъяснения по заполнению 6-НДФЛ:

  • Аванс в 6-НДФЛ
  • Больничные в 6-НДФЛ
  • 6-НДФЛ: материальная выгода

Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

  1. В строке 100 6-НДФЛ надо заполнить последнее число месяца, даже если компания выдала зарплату целиком раньше срока (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).
  2. Дату получения дохода в виде материальной выгоды в 6-НДФЛ надо отразить как последний день месяца (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).
  3. Для больничных датой получения дохода в строке 100 6-НДФЛ будет фактический день выплаты денег, а срок уплаты налога - последний день месяца (письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-3-11/794@).

Теперь рассмотрим подробнее разъяснения по заполнению 6-НДФЛ.

Аванс в 6-НДФЛ

Дата получения дохода в виде зарплаты - всегда последний день месяца. Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо заполнить 31 января и 29 февраля. Но не ясно, какие даты записать в строках 100–120, если компания выдает зарплату целиком до окончания месяца. Например, за первый месяц - 25 января.

ФНС сообщила, что в строке 100 все равно надо писать последний день месяца - 31 января. В строке 110 - фактическую дату выплаты 25 января, а в строке 120 - следующий день, 26 января. Если компания выдает зарплату за месяц целиком, то удерживает НДФЛ при выплате, а перечисляет на следующий день, считают налоговики.

На практике с этим возникла проблема. Если заполнить расчет по рекомендации ФНС, то некоторые программы его не пропускают. Ведь компания удерживает НДФЛ с дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А доход возникает только на последний день месяца. Поэтому дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.

Мы считаем, что при досрочной выдаче зарплаты не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Поэтому на 31 января нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты.

Пример

Компания выдала зарплату 25 января. В строке 100 запишите 31.01.2016. А в строках 110 и 120 - февральские даты (см. образец).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 1

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 2

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ: материальная выгода

С 2016 года доход в виде материальной выгоды возникает в последний день месяца. На эту дату надо исчислить НДФЛ. А удержать - с ближайшей денежной выплаты.

Если же компания в 1 квартале 2016 года исчислила налог, но смогла удержать только во втором, то дату получения дохода, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога заполните в разделе 2 за полугодие.

Больничные в 6-НДФЛ

Оплата больничного обычно производится вместе с зарплатой. Например, в марте компания выдает зарплату и пособия за февраль. Работник получил две выплаты одновременно. Но отражать эти суммы в разделе 2 6-НДФЛ нужно по отдельности, так как срок перечисления НДФЛ отличается:

  • для зарплаты - это день, следующий за днем выплаты;
  • для пособия - последнее число месяца, в котором компания выдала деньги.

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ Смотрите ВЕБИНАР Заполнение и сдача новой ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.  

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.02%
  • Да 29.27%
  • Нет 31.71%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль