Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016: расчет и сроки уплаты

4297
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года нужно перечислить не позднее 25 июля 2016 года. Если срок пропустить, то на сумму недоимки налоговая начислит вам пени.

Расчет авансового платежа на упрощенке зависит от объекта, который выбрала компания – «доходы» или «доходы минус расходы».

Расчет аванса на УСН с объектом «доходы»

Чтобы рассчитать аванс по УСН, нужно итоговую сумму поступлений за квартал умножить на 6 процентов. За 2 квартал – поступления с апреля – июнь. Из образовавшейся суммы вычитайте страховые взносы и пособия, которые вы заплатили в период с января по март. Учитывайте, что аванс по УСН можно уменьшить на 50 процентов, но не более. Ограничение не касается только ИП, которые не нанимали работников. После этого вычитайте сумму торгового сбора, если в течение квартала компания выплатила его.

Кстати, аванс по УСН уменьшается на просроченные страховые взносы – те, которые надо было заплатить в прошлом периоде, но компания или ИП делает это только сейчас. Допустим, вы не полностью перечислили взносы за 1 квартал, и доплатили сколько нужно только в апреле. Тогда их можно учесть при расчете аванса по УСН за полугодие, и не важно, что они относятся к 1 кварталу.

И еще нужно сказать, когда при расчете аванса за полугодие нужно учесть фиксированный платеж ИП в ПФР. Его нужно было заплатить до 1 апреля включительно. Так вот, если вы затянули до последнего и деньги у вас списали только 1 апреля, то за 1 квартал учесть вы их не могли. Эти деньги учитываются при расчета аванса по УСН за 2 квартал (полугодие) 2016 года.

Случай из практики

— Наша компания применяет УСН с обектом «доходы». Занимаемся сдачей под аренду офисных помещений. Договоры со снабжающими компаниями заключаем , а клиентам только выставляем счета на оплату. Цена электроэнергии в наших счетах такая же, как в накладных от энергоснабжающих организаций. Учитывать ли в доходах поступления от арендаторов?

— Да, арендодатель должен включить в доходы стоимость электроэнергии, которую компенсирует наниматель (письмо Минфина России от 17.04.13 № 03-11-06/2/13101).

Чтобы не включать коммуналку в доходы, подпишите агентский договор, по которому вы обеспечиваете арендатора электроэнергией за его счет. Тогда в доходы потребуется включить только агентское вознаграждение.

Расчет аванса на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать аванс по УСН за 2 квартал вам нужно вычесть из доходов расходы, а образовавшуюся разницу умножить на 15 процентов (если в вашем регионе не ввели пониженную ставку). Страховые взносы и пособия вы учитываете в расходах, так что больше авансовый платеж по УСН на взносы и пособия не уменьшайте.

Торговый сбор компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» тоже учитывают в расходах.

Аванс за 2 квартал нужно рассчитать с учетом суммы аванса за 1 квартал 2016 года.

Помните, что с 2016 года в доходы не включают НДС, если компания на УСН выставила покупателю счет-фактуру. Кроме того, не включайте в доходы дивиденды. С дивидендов платят налог на прибыль, а не единый налог при УСН. Так тчо включать их в доходы не нужно.

Также учитывайте, что агенты на УСН включают в доходы только сумму вознаграждений.  В статье 251 Налогового кодекса сказано, что агент не учитывает деньги, которые получил при исполнении обязательств по агентскому договору. Поэтому в доходы включают только вознаграждение на дату, когда покупатель заплатил за товар. Это подтверждает Минфин (письмо  04.09.13 № 03-11-11/36394).

Когда перечислить аванс по УСН

Аванс по УСН за 1 квартал – 25 апреля

Аванс по УСН за 2 квартал (полугодие) – 25 июля

Аванс по УСН за 9 месяцев – 25 октября

Компании на УСН с разными объектами заполняют платежку одинаково, есть только одно исключение – КБК. Их мы приводим ниже.

КБК УСН на объекте «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК УСН на объекте «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

Заполнение платежного поручения по авансу УСН >>>

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль