Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

22316
Налоговики проверяют первые расчеты 6-НДФЛ. Нарушения одни и те же: неуплата налога в срок, некорректное заполнение строк 110 и 120, отсутствие выплат в расчете. Чтобы избежать штрафов, важно найти ошибки раньше инспекторов и уточнить 6-НДФЛ.

Срок перечисления налога в 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют сроки перечисления НДФЛ. В строке 120 6-НДФЛ указывается дата уплаты по кодексу. Если к этому дню налог не поступил, компании начисляют пени и уведомляют ее о возможных ошибках.

Причин недоимки может быть несколько, и последствия разные.

Если вы опоздали с уплатой НДФЛ, надо представить пояснения и заплатить пени и штраф - 20% от недоимки (ст. 123 НК РФ).

Если вы перечислили налог вовремя, но в расчете неправильно указали даты или суммы, надо уточнить 6-НДФЛ.

Недоимка может появиться из-за формулировки поля "Назначение платежа" в платежных поручениях. Например, компания в январе выдала зарплату за декабрь, перечислила налог и написала "НДФЛ за декабрь". Организация имеет в виду, что налог удержан с зарплаты за декабрь, но инспекторы могут решить, что компания погасила долг по налогу, удержанному в декабре.

В 1 квартале 2016 года образуется недоимка. Инспекция пришлет запрос. В ответ следует пояснить, что налог, удержанный в январе, перечислен в срок.

Еще одна возможная причина недоимки - техническая проблема в инспекции. Долги возникают у подразделений, которые мигрировали в 1 квартале 2016 года. Новая инспекция не видит НДФЛ, перечисленный в старую инспекцию. Поясните, что ничего не нарушали, а подразделение переезжало. Представьте копии проучений. Инспекция устранит ошибку сама.

Неверное заполнение строки 120 6-НДФЛ

В строке 120 6-НДФЛ (срок перечисления) могут быть только две даты: следующий день после даты удержания налога (строка 110) либо последний день месяца. Если в строке 120 6-НДФЛ стоит что-то другое, инспекторы могут прислать запрос. Потребуется уточнить 6-НДФЛ.

Из общего правила есть исключение. Если срок выпадает на выходной, то в строке 120 6-НДФЛ пишут ближайший рабочий день. Если компания поставила в строке 120 выходной день, безопаснее уточнить 6-НДФЛ. Хотя налоговики считают, что штраф маловероятен.

6-НДФЛ без выплат

6-НДФЛ без выплат может вызвать вопросы, особенно если работники жаловались на конверты. Бывает, что сотрудники прикладывают к жалобам справки 2-НДФЛ с доходом.

Если выплаты были, их безопаснее отразить в уточненном расчете 6-НДФЛ, иначе инспекция задумается о выездной проверке. Если выплат не было - поясните, почему никто не получал зарплату.

Напомним, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не надо (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Однако налоговики все же могут приостановить операции по счету и выписать штраф в размере 1000 рублей (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Это можно обжаловать. 

Кстати, за подразделение надо сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета подразделения, а не головного офиса. Иначе расчет будет считаться непредставленным. Если компания сдала расчет вовремя, но не туда, надо пояснить это и сдать 6-НДФЛ нужную инспекцию.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль